浅论巴塞尔新资本协议下我国商业银行信用风险控制机制.pdf

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1、FINANCE&ECONOMY金融经济浅论巴塞尔新资本协议下我国商业银行信用风险控制机制的完善陈峥一、巴塞尔新资本协议对商业银行信于信用风险而言，计算方法有三个：标准险权数进行加权计算。当然，新协议增加用风险控制的要求方法，基于内部评级的基础方法，基于内了风险权数的级别，而且尽量使用外部评巴塞尔新资本协议的出发点是提供一部评级的高级方法。级机构对于银行资产风险的信用评级。概个比原巴塞尔资本协议更为完善的资本充（一）标准法是l988年协议计量风险言之，标准方法适合于中小型商业银行以足率框架，其落脚点是通过建立最低资本方法的延续，它在区分银行对国家及中央及复杂

2、程度、风险管理水平不是很高的商要求，大幅度地提高最低资本要求的风险银行的债权、对银行及证券公司的债权和业银行，这些银行的风险结构和风险管理敏感度。新资本协议的宗旨是：完善的资对企业的债权的基础上，将银行资产的风通常不需要使用更为高级和复杂的计算方本充足率框架，旨在促进鼓励银行强化风险权重与外部评级机构的评级挂钩。法。险管理能力，不断提高风险评估水平。巴对银行对国家及中央银行的债权，不（二）内部评级法又分为初级法和高级塞尔新资本协议的目标，不是简单地强制再以是否是经合组织成员国作为无优惠风法。内部评级法的目标之一是使资本要求遵循一套新的资本规则，而是奠定坚实

3、基险权重的判断标准，新协议下债权将取决与银行暴露的信用风险更准确地匹配，在础，提高风险管理水平和资本充足率，强于外部信用评估机构对信用的评估。外部内部评级（IRB）法中，风险加权资产等于化市场约束，促进金融稳定。委员会认为，评级为AAA的国家风险权重是0%，而评风险敞口（EAD）与风险权重的乘积，资实现这一目标的途径是，将资本规定与当级在B-以下的国家风险权重将达到产风险权重主要由商业银行根据自己对客今的现代化风险管理做法紧密地结合起来，l50%。对银行及证券公司的债权有两种选户的信用评级确定。在监管实践中通过有关风险和资本的信息择，一种办法是适用的风险权

4、重参照所在风险权重由借款人违约概率（Probabii-披露，确保对风险的重视。国风险权重下调一档，第二种方法是根据ityofDefauit）、特定违约损失率（LoSSGiv-新协议对于信用风险的处理做出了重外部评级机构的评级确定。对企业的债权，enDefauit）、违约时敞口（ExpoSureDe-大修改，对于老协议没有考虑到的资产证新协议根据风险大小提出了五个风险档，fauit）、期限（Maturity）四大因素决定。在券化问题进行了专门规定。新协议与老协分别为0%，20%，50%，l00%，l50%。初级法中，金融机构需根据内部数据对于议在风险资产计算

5、方法的选择上也存在重不评级的企业风险权重统一设定为l00%。不同信用级别的借款测算违约概率（PD），大差异。老协议采用“一刀切”的做法，标准方法是最简单的计算方法，类似而其他参数由金融监管当局确定。在高级对于所有银行都适用一个共同的计算规则；于老协议，即先将银行资产进行分类，比法中，上述参数全部由商业银行自行测算新协议则采用“因人而异”的做法，根据如住房贷款、商业贷款和证券化贷款等，决定，但必须符合监管当局的有关要求，银行的不同情况提供了多种计算规则。对然后，按照监管机关规定的各自不同的风经监管当局加以确认。初级法和高级法在IPO后五年的速度在去年的基础上

6、又有所下降；同时首次公开发行管制，较好收益水平就意味着较高发行价格。正是这样，导致部分样本公司在IPO后得分的标准差与IPO前一年相比，呈下降趋势，公司在IPO之前l年突击做好业绩，既能实现上市前的业绩要求，说明首次公开发行上市公司IPO后的得分的差异越来越小。我们可同时获取满意的发行价格。其二，非整体上市也是造成IPO前l年以看到，从整体上来说，我国上市公司不存在IPO效应，呈现出不业绩猛增的重要原因。用最优质资产去上市，是境内外上市企业在同于其他国家的特点。IPO前进行资产重整的惯例，但上市部分可能在业务完整上、成本在利用SPSS软件分析样本统计特征后

7、，我们还对样本公司不分摊等方面可能存在不合理因素，虚增利润。其三，IPO前评高资同年度得分进行了配对双尾T检验，求证各年得分是否存在明显差产谋求在上市公司中更多的股权利益，也可能提前透支业绩。研究异，以判断样本公司的业绩变化是否显著。检验结果表明：样本公中我们对IPO前的公司净资产变化情况也做过统计，发现IPO前l司IPO当年的得分与IPO前一年、IPO后一年、后两年、后三年、年净资产有明显增加，其中以固定资产、以及原本甚少关注的一些后四年的得分在95%的置信水平上不存在显著差异，说明样本公司无形资产增值较多。于是，要达到资产收益率指标，有做高业绩的在首次

8、公开发行前后经营业绩并没有得到显著的改善。必要。四、结论和解释（二