高科技企业税收优惠管理与案例解析.pdf

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1、高科技企业税收优惠管理与案例解析——明税律师M&TLawyersProviderofOptimizedChinaTaxSolution目录•一、概述•二、高科技企业的资质获取•三、高科技企业的资质维持•四、高科技企业其他税收优惠•五、高科技企业常见的政府扶持资金•关于我们ProviderofOptimizedChinaTaxSolution2一、概述ProviderofOptimizedChinaTaxSolution3（一）税收优惠的原则与趋势•税收优惠，是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，

2、按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。•税收优惠的基本原则–促进科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展、环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等产业优惠为主区域优惠为主区域优惠为辅ProviderofOptimizedChinaTaxSolution4（二）常见的税收优惠方式优惠方式具体内容减税免税退出口退税税即征即退投资退税加计扣除税收抵免ProviderofOptimizedChina

3、TaxSolution5（三）高科技企业常见的各类税收优惠资质申请类区域税收优惠高新技术企业双软企业动漫企业技术先进型服务企业国家示范区、西部大开发再生资源综合合同能源管理企业工业园区/开发区/新区利用企业其他税收优惠地方政府支持研发费用加计扣除四技收入营业税∕增值税减免地方留存税款财政返还，各类奖励技术转让企业所得税减免创业贷款/免费办公场所/厂房等等政府扶持资金科技型中小企业技术创新资金中小企业专项发展资金等ProviderofOptimizedChinaTaxSolution6（四）资质类税收优惠的管理•高新技术企业/软件企

4、业等–行业要求–研发（及知识产权/产品）要求–人员要求–财务要求–管理要求•监管方较多，–以高新为例：高新自查——科委+税务+财政——审计总署•政策期限及延续–技先政策延续至2018年；高新政策由企业所得税法规定。ProviderofOptimizedChinaTaxSolution7二、高科技企业的资质获取ProviderofOptimizedChinaTaxSolution8（一）高科技企业的资质申请申请的要件申请资料申请的流程资料填报•什么样的•应该提交•怎么申请？•准确填报企业适合哪些资料？申请？ProviderofOpt

5、imizedChinaTaxSolution91、高科技企业常见的资质类税收优惠的申请要件高新技术企业申请要件指标类型说明国家重点支持的高新技术领域核心自主知识产权科研人员比例研发费用比例其他评价核心自主知识产权数量高新收入比例科技成果转化能力企业研究开发组织管理水平销售与总资产成长性ProviderofOptimizedChinaTaxSolution10（续）软件企业认定标准指标类型说明企业注册要件自主知识产权与软件产品证书学历结构核心技术与研发费用收入比例质量控制开发坏境ProviderofOptimizedChinaTax

6、Solution11（续）技术先进型服务企业认定要件指标类型说明注册地主营业务研发要求人员要求技先业务收入离案服务外包收入苏州工业园区试点35%ProviderofOptimizedChinaTaxSolution122、申请资料《高新技术企业认定申请书》企业营业执照副本、税务登记证书、高新技术企业证书（复印件）专审报告（研发费用、高新收入）三年年度财务审计报告近三年开展研究开发等技术创新活动的报告技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告等Providerof

7、OptimizedChinaTaxSolution13（续）1《软件企业认定申请书》2企业法人营业执照副本、税务登记证复印件3企业法定代表人对所填信息和申请材料真实性、准确性的承若书4企业开发及经营的软件产品列表（包括本企业开发和代理销售的软件产品），以及企业主营业务中拥有软件著作权或专利等自主知识产权的有效证明材料；5企业拥有的《软件产品登记证书》或《计算机信息系统集成企业资质证书》、与用户签订的信息技术服务合同（协议）等信息技术服务相关证明材料6企业职工人数、学历结构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，以及企业职工劳

8、动合同和社会保险缴纳证明等相关证明材料（包括社保网上申报系统截屏或支付社保中心的银行付款凭证或社保中心出具的证明）ProviderofOptimizedChinaTaxSolution14（续）《技术先进型服务企业认定申请表》；企业营业执照副本（复