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1、集团内部资金集中管理与会计控制摘要陈悦恩南通嘉信会计师事务所,摘要本文根据党的十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》,,研究分析了完善集团内部资金集中管理与会计控制结合以往实践体会首先阐明了集团内部资、金集中管理的重要性并较系统地总结修订集团内部资金集中管理的方法认真研究分析集团,内部资金集中管理的环境包括实现必要的会计控制总结实践中的体会与启示上述问题的研究为进。一步完善集团内部资金集中管理提出了管理措施及加强会计控制的必要性,,,关键词会计控制财务总监会计中心资本积累
2、,,随着我国经济改革的深入发展使我国的企业由改革初期的分散小型逐步组合成企业集团,,企业的资产规模相应增大集团内部资金管理是集团总裁们面临的一项新的挑战也是我国经济。,,,体制的重大转变我们认为企业管理的最终目标是以价值增值最大化为目标为实现这一目标控制体现价值流量的货币及其等价物是关键。因此集团内部资金集中管,是对新的历史阶段财理,务会计工作提出了更高要求一、集团内部资金集中管理的重要性党的十六届,三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》为构建现代。,是会计化企业制度指明了方向完善集团内部资
3、金集中管理理论界及实务者面临的一项重要课。“,题马克思对簿记会计的演进作了这样的论述过程越是按照社会的规模进行越是失去纯,,,粹个人的性质作为对过程的控制和观念总结的簿记就越是必要因此簿记对资本主义生产,。”比对手工业和农民的分散生产更为必要对公有生产比对资本主义生产更为必要口马克思在这,,,里对社会规模的变化会计控制必要性的论述说明社会化程度越高会计所进行的反映与控制越。是重要,,市场经济的形成与发展的前提是资本的积累对具有一定规模的集团它的运行始终以资产,,,优劣为衡量标准因此任何一个在市场经济的交易无
4、不为以最少的资金耗费追求取得最大的。,,经济利益作为支配经济交易量大小的资金也就毫无疑问成了企业家们头等大事为了筹集资,,,金不惜牺牲自己的一切但根本问题是在企业发展到一定规模时尤其是集团它必须有一斑懂,,,经营会管理的专业人才而此时不但是书本知识还必须具有一定的管理实践经验尤其是在此,,,市场经济条件下它是完全由市场未调控欲想在市场有一席之地关键是看你对资源控制和资。,。本实力的运筹否则你资源再多资本再大也只能是被市场所淘汰的一堆呆滞积压产品,,,“集团内部资金集中管理是市场经济条件下集团生存与发展的需要为建立归
5、属清晰权责,,,,。,明确保护严格流转顺畅口的现代企业制度尤其是随着社会规模的变化当属下已发展到跨地,,,,区跨国界的众多甚至不同类型企业时这时你的运筹务必有强有力的专业管理机构直接,,。接受董事长调控既能及时掌握所属部门的资产运营情况又能及时发现弊端采取相位措施从,,上述综合评价集团内部资金集中管理至少有这样几种优越性一是由于上下信息畅通便于及,,时了解发现集团内部资金运营上问题有效防范风险二是有利于掌握集团经营全局控制资金规,,,、、。模及时调节降低资金使用成本三是有利于资金集中管理便于调度搞活经营指导全局,
6、“,”集团内部资金集中管理是一种实效监督实效监督应具备权力环境和素质三个条件二其次关键是选准人能有一位与董事长推心置腹,得心应手,甘愿为集团发展而风雨同舟的财务总,。,监可以说是董事长事业上的贤内助财务总监除应具有一定的专业技术水平和主持过一定规,,模的大中型企业财务会计工作的实践经验外还务必具备适应现代企业管理的理财观念一是,,,,效率观念要千方百计加速资金流提高资金的使用效率在资金增值上下功夫二是市场观念,,,在市场经济条件下企业的一切经济活动均受到市场规律的调节和支配因此集团内部资金管。,,“理必须树立
7、适应市场规律变化而调控三是资金时间价值观念山于资金是有时间价值的无论,,,,是资金的筹措资金的使用或者资金的收回及分配等财务决策要考虑资金的时间价值因素,,”,,以便用活资金充分发挥资金的效能提高资金的利用效果口四是风险观念集团的生产经营,,,一切变化和万总是要冒风险的尤其是在市场经济条件下人们不可能预见到事物未来发展的,,,无一失的应变措施五是盈利观念在合法经营的条件下以最低的耗费取得最大的经济效益这是。,理财的立足点六是法制观念集团的一切财务活动必须在法律法规及制度允许的范围内按章依法循规运行。、二集团内部
8、资金集中管理的方法,,集团内部设财务总监主管集团内部财务会计工作集团内部资金集中管理可以引进金融机制的管,,。在集团内部行理方法增设专门机构负责资金的运营名称可以叫会计中心或内部银行,,,,使金融结算职能实行网上系统资金统一管理统一调度有偿使用全额计息坚持谁用钱,,,谁付息谁还本的原则以利率为杠杆调节控制监督集团内部的资金使用对外结算由集团会,,。计中
