银行表外业务及其它业务.ppt

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1、银行表外业务及其它业务一、银行的表外业务（一）表外业务的含义表外业务（off-balancesheetactivities，简称OBS）是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。广义的表外业务包括银行的金融服务业务和或有债权/债务业务，狭义的表外业务仅指或有资产和或有负债业务表外金融服务业务主要是指银行利用人力、设施等资源对客户提供转帐结算、事务代理、信息咨询等服务，通过出售劳务、信息以获取手续费。由于银行只是单纯提供金融服务，基本不承担资金损失的风险或有资产（contingenciesreceived

2、）和或有负债（contingenciesgiven）是银行从事的一类特殊业务或交易，当其业务或交易发生时，并不必然形成资产和负债，因此不在其资产负债表中内反映。然而，这些或有事项在一定的条件下有可能转变为现实的资产或负债，从而可能未来在资产负债表中得到反映。（在新巴塞尔协议中，或有资产和或有负债具有潜在的风险，应在银行财务报表的附注中予以揭示）（二）表外业务的主要种类根据巴塞尔银行委员会的相关界定和一些西方国家银行业同业协会的建议，一般将表外业务分为以下几类：担保、承诺、金融衍生工具交易、有追索权的资产出售等1.担保业务担保业务即银行根据交易中一方的申请

3、，为申请人向交易的另一方出具履约保证，承诺当申请人不能履约时，由银行按照约定履行债务或承担责任的行为。担保业务虽不占用银行的资金，但形成银行的或有负债，银行为此要收取一定费用。银行开办的担保类业务主要有保函、信用证、备用信用证、票据承兑等形式银行保函也称银行担保书（letterofguarantee，简称L/G），是银行应契约一方当事人的请求，为其向受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔偿责任而出具的书面担保（2）信用证（letterofcredit，简称L／C）是在国际贸易中，银行应进口方的请求向出口方开立的在一定

4、条件下保证付款的凭证，又称商业信用证。信用证既是客户的结算工具，同时又是开证银行的书面承诺付款文件，因而也属于银行担保类业务的传统品种（3）备用信用证（standbycreditletter，简称SCL）也是开证行的一种书面付款承诺，当备用信用证的申请人不能履行对第三方所作的承诺时，由开证行承担赔付责任。备用信用证在性质上与银行保函类同，在形式上与商业信用证相似（4）票据承兑是一种传统的银行担保业务，银行在汇票上签章，承诺在汇票到期日支付汇票金额。向银行申请办理汇票承兑的是商业汇票的出票人，经过银行承兑的商业汇票就成为银行承兑汇票，其付款人为承兑人。银行

5、对汇票的付款责任以自己的名义进行担保，以银行信用取代了商业信用，故应向出票人（承兑申请人）按票面金额收取手续费2.承诺业务承诺业务是指银行向客户允诺在未来按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务。虽然承诺交易不反映在资产负债表上，但银行可能在未来某一时间因满足客户的融资需求形成银行的或有资产。银行开办的承诺业务有贷款承诺、票据发行便利、透支额度等品种（1）贷款承诺（loancommitment）是银行向潜在借款客户作出的在未来一定时期内按约定条件向该客户提供贷款的承诺。由于贷款承诺对银行实际头寸的控制存在不确定性，银行需要具备较高的流动性管理水平，并需

6、要保持较高水平的备付准备。因此，不论客户是否最终用款，银行都对承诺的授信额度相应要求收取一定承诺费（2）票据发行便利（noteissuancefacilities，简称NIFs）是银行提供的一种中期周转性票据发行融资的承诺。根据事先与银行签订的协议，客户可以在一定时期内循环发行短期融资性票据，银行承诺购买其未能按期售出的全部票据或提供备用信贷（3）透支额度。银行预先对客户确定一个透支额度，客户就可以按照自己的需要随时支取贷款。银行既然已经作出透支限额的承诺，就必须预留相应的资金头寸以备客户支用，因此透支利息一般较高，其中包含了银行的承诺费。信用卡和活期存

7、款的透支额度最具代表性3.金融衍生工具交易金融衍生工具是基于价值派生于基础金融工具的金融合约。设计金融衍生工具和交易的目的是为了降低和避免金融交易中的风险，通过对冲来达到抵消交易风险的作用金融衍生工具的交易结果要在未来才能确定盈亏，按照权责发生制的会计原则，在交易结果发生之前，金融衍生工具的交易在交易双方的资产负债表内不作反映金融衍生工具经过不断的衍生和组合，在理论上可以衍化出无数种形式，但是金融衍生工具的基本构成种类还是远期、期货、期权和互换广义的金融工程指制作和生产各类金融衍生工具，狭义的金融工程仅研究和计算金融衍生工具的定价(1)远期利率协议-FR

8、A远期利率协议（ForwardRateAgreements-FRA）是一种基于利