银行表外业务的风险及研究

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1、...页眉银行表外业务风险及控制【摘要】：商业银行的风险根源之一在于金融表外业务的过度开发和监管缺失。随着商业银行的发展，表外业务所占的比重越来越大。表外业务目前已成为我国商业银行重要的业务发展方向和收益来源，而表外业务同时又伴随着比表内业务更大的风险。商业银行应针对表外业务具有的多风险性采取风险管理措施，对表外业务风险进行控制。【关键词】：商业银行表外业务业务风险风险控制一．商业银行表外业务概述银行表外业务是指不会引起资产负债表内项目发生变化的业务活动。而银行表外资产就是指未在资产负债表中反映的资产。它是由不会引起资产负债表内项目发生变化的表外业务活动产生的，按照现行会计准则不计入资产负债表

2、。也就是说，在银行的资产负债表之外，还有不少业务可以给银行带来收益和利润。但是，在表外业务的交易对方违约时，马上就会变成银行的现实的资产和负债，有银行承担下来。同时也会给银行带来风险和损失。在银行实务中，主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务而产生的资产，从本质上讲，该资产属于一项或有资产，只要求作一般性披露。根据巴塞尔委员会提出的判定标准,表外业务可以分为广义和狭义两种。广义表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务,由中间业务和狭义表外业务构成。中间业务也称为金融服务类业务或传统表外业务,与狭义表外业务相比,中间业务只为银行带来服务性收入但却不影响表外业务的性质,包括信托与咨

3、询、支付与结算、代理人服务、与贷款有关的服务、进出口服务等。狭义的表外业务是指商业银行从事的按国际会计准则不计入资产负债表内,不影响商业银行资产负债总额,但能够改变商业银行损益和营运资金状况的业务。狭义表外业务构成商业银行的或有资产和或有负债,主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等。   表外业务产生于70年代末，它是西方发达国家的一些商业银行为摆脱信贷业务经营的束缚和严格管制而进行的金融创新。微观经济学中的黑市理论（BlackMarketTheory）认为，对经济行为的任何限制都必然产生规避这种限制的诱因和行为。在金融业中，这种规避更为方便，因为金融交易成本低，产品同质，无专利

4、技术，信息扩散充分。从发达国家商业银行的经营状况可以看出，金融业务表外化已经和商业银行经营国际化、资本证券化一样成为国际金融业发展的一大趋势。表外业务能够降低风险或分散风险但不能消除风险，它只是把风险从一个单位转嫁到另一个单位。同时，如果银行从事过多的表外业务，承担过多的风险义务，一旦客户违约，则银行潜在的风险就会转化为现实的风险。因此，国内商业银行在大力发展表外业务的同时，如何认识和防范表外业务的风险，也就成为商业银行面对的课题。二．表外业务的风险的种类  商业银行的竞争越来越激烈，其收入来源也逐步多样化，而且银行的利差逐渐缩小，要完全靠利差盈利，对银行是越来越困难。所以，银行通过表外业务来

5、争取客户和增加收入来源，已经成了经营的必有之路。随着我国经济体制改革的不断深化和对外开放的进一步加大，越来越多的外资金融机构涌入国内，表外业务已经即将成为中资银行与外资银行竞争的焦点，无论是担保类业务，还是承诺类业务都属于风险较大的业务，尤其是金融衍生工具。但风险和收益是对称的，风险越大，收益越高。因此金融衍生工具的收益，远远高于传统贷款的利息收入，....页脚...页眉表外业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。按风险类型，大致可分为一下几种情况：  1．信用风险。信用风险是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。各种表外业务都不同程度地存在信用风险，如担保业务中，被担保

6、的客户因某种原因破产，无法履行合同义务，担保银行便要承担赔偿责任。此外，在票据承兑、有追索权的贷款出售等业务中，银行都在一定程度上面临着信用风险。 2．利率、汇率风险。汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍生金融工具中，利率、汇率发生于银行不利的变动，都会使银行面临这种风险。在金融自由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银行收益的安全性威胁日益增大，如在贷款承诺协议期间，借款人可以按照固定利率或可变利率获得一笔贷款。但在这期间里，若市场利率上升，银行的资金成本升高使贷款协议利率与资金成本之间的利差变得非常小或

7、者成为负值，而借款人必然会在有利的利率下最大限度地使用贷款，银行将承受较大的损失。 3．流动性风险。流动风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭受损失，及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难。在资产证券化业务中，通过资产证券的发行，银行融通了新的资金，增加了资产的流动性，但同时也增加了流动性风险。因为当市场发生剧烈波动时，投资者、银行都想到转嫁风险而抛售证券