淺探企業年金管理.doc

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1、淺探企業年金管理隨著我國養老保險體制的改革與完善，近年來企業年金業務發展迅速，並且有進一步加速發展的趨勢，未來將有越來越多的企業建立企業年金制度。究竟何為企業年金；企業年金對企業和員工的意義何在；如何對規模和覆蓋范圍日益擴大的企業年金進行管理等等問題都值得深思、探討和完善。本文結合我國目前企業年金管理的實際情況，從企業的角度對我國企業年金的管理進行探討。、企業年金的含義企業年金，是用人單位和員工在參加基本養老保險的基礎上，在國傢政策的指導和鼓勵下，根據本單位經濟狀況，本著自願選擇的原則，為員工建立的一種以彌補基本養老金替代率不足、提高員工退休生活保障水平、在增加員工收入的同時合理規避員工稅收

2、負擔為目的的補充性養老保險計劃。我國正在完善的城鎮職工養老保險體系，是由基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險等部分組成。因此，企業年金又被稱為我國養老保障的第二支柱。1991年《國務院關於企業員工養老保險制度改革的決定》（國發［1991133號）中，第一次提出“國傢提倡、鼓勵企業實行補充養老保險”。2004年5月1日，《企業年金試行辦法》（以下簡稱“辦法”）正式實施。《辦法》的出臺為企業年金的長足發展創造瞭制度基礎，並從根本上扭轉瞭此前企業年金運作無規可依的尴尬境地，2004年也由此被認為是企業年金的開局之年二、企業年金的主要作用和功能企業年金不僅是勞動者退休生活保障的重要補充形式，也

3、是企業調動員工積極性，吸引高素質人才，穩定員工隊伍，增強企業凝聚力和競爭力的重要手段。企業年金作為一項企業與員工共同協商建立的制度，具有以下方面的作用和功能：第一，分配功能。企業年金既具有國民收入初次分配性質，也具有國民收入再分配性質。因此，企業年金形式的補充養老金計劃又被視為對員工的一種延遲支付的工資收入分配第二，激勵功能。企業年金對企業而言，是一種有效的員工激勵辦法。據有關統計調查研究資料表明，養老保險和醫療保險在企業各項福利中員工關註程度相對較高，對員工的長效激勵和企業凝聚力增強發揮著重要作用。而企業年金作為企業薪酬福利體系的一部分，把當期收入延期到未來支付，將其員工眼前利益和企業長遠

4、利益有機結合和統一，使員工更有安全感和歸屬感。另外，企業年金計劃根據企業的盈利和員工的工作績效為員工交付並存入個人年金賬戶款，最大限度地調動員工的勞動積極性和創造力，吸引高素質、高品位的人才，穩定企業人力資源，從而增強企業的凝聚力和市場競爭力，使企業實現綜合效益最大化的目的，不失為一種積極而有效的手段第三，保障功能。我國實行市場經濟，其基本養老保險主要目標是保證公平，兼顧效率，因而我國確定的基本養老保險發展原則是“低水平、廣覆蓋"。按照對未來養老保障體系的設計，全國平均目標替代率水平在逐步降低，退休人員退休後待遇與在職的工資收入差距相應加大，這無疑會影響到退休人員的生活水平，進而成為在崗員工

5、的一種後顧之憂，對員工主觀能動性的發揮將產生隱性的負面影響。而建立企業年金可以在相當程度上提高員工退休後的養老金待遇水平，解決由於基本養老金替代不足而造成的員工退休前後的較大收入差距，滿足退休人員享受較高生活質量的客觀需求，發揮其補充和保障的作用三、企業年金的繳費和支付方式根據國際通行的做法，企業年金主要有以下兩種模式：第一，“繳費確定型"模式。隻確定繳費水平，一般實行企業和員工共同繳費，實行個人賬戶管理，待遇水平隻與個人賬戶積累額直接聯系。其優點是易於測算，操作簡便；企業繳費時不必承諾員工退休時的待遇水平；員工流動時個人賬戶便於轉移。其缺點是員工退休後的待遇不夠確定，賬戶和基金的投資風險均

6、由員工承擔第二，“待遇確定型”模式。事先明確或基本明確員工未來的待遇水平。待遇水平高低一般與工資水平、職務高低、貢獻大小和工齡長短相關，繳費多少由待遇水平決定，員工個人繳費一般較少。其優點是員工退休後的待遇比較明確和穩定。其缺點是企業繳費負擔過重並且承擔基金風險，精算管理比較復雜，難以操作目前，大多數國傢企業年金的發展趨勢是“繳費確定型”占主導，其好處在於：進一步實現員工參與企業效益分配與管理，能將企業與員工的利益更加緊密地聯系在一起，提高企業的凝聚力和競爭力四、企業年金賬戶管理第一，企業年金個人賬戶。按照國傢有關規定：“企業年金實行基金完全積累，采用個人賬戶方式進行管理”O負責管理企業年金

7、計劃和企業年金事務的企業年金管理機構，應為參加企業年金計劃的每個員工建立和管理“企業年金個人賬戶"，用於如實記載每個員工的企業年金供款以及投資收益等全部資產和全部相關信息。員工的企業年金個人賬戶權益屬員工本人所有，任何機構和個人無權隨意處置，也不能調劑使用第二，企業年金賬戶管理機構。企業年金個人賬戶管理可分為委托管理和自我管理兩種方式。委托管理主要是由企業雇主和雇員代表組成基金理事會，通過一系列委托協議委托專