金川集团公司风险导向内部审计模式构建研究.pdf

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1、金川集团公司风险导向内部审计模式构建研究中文摘要1999年6月，国际注册内部审计师协会(InstituteofInternalAuditing，IIA)经长期调研，通过了基于风险导向的内部审计新定义和内部审计职业实务标准框架，这标志着国际内部审计进入新的发展时期⋯风险导向内部审计阶段。风险导向内部审计更注重审计目标与企业目标的直接关联，在发达国家不同行业的大型国际企业均得以广泛开展，并有效促进了企业风险管理的改善和内部审计价值的提升。我国对风险导向内部审计的理论研究和实务应用尚处于起步阶段，如何将泊来的风险导向审计理念本土化，服务于中国企业，是中国内审

2、界需要积极思考和研究的问题。金川集团公司是大型的国有有色冶会、化工联合企业，也是全国内部审计先进单位。随着跨国经营的实施，企业面临的风险多样化、复杂化，对内部审计提出了过程控制和有效监督的要求。鉴于目前审计运行模式不能适应企业发展需要，引入风险导向内部审计的先进理念，强化集团抗风险能力，是内部审计面临的挑战也是发展的机遇。本人从事内部审计工作多年，通过MBA的系统学习，更进一步理解了现代内部审计思想。在对金川集团审计需求进行调研，对现有内部审计模式客观评价的基础上，立足企业实际情况，以现代内部审计理论和风险管理理论为指导，对金川集团风险导向内部审计模式

3、进行了设计，并对其运行实施和外围保障措施进行了建议。本文的创新点在于：一是对风险导向内部审计在企业的运行分别从审计目标、审计作业、审计管理三方面进行全景式的构建，使这种模式的运行体系比较完整。二是将价值链理论融入风险导向内部审计的目标选择和审计实施，拓展了现有的风险导向内部审计运行的视角。金川集团公司风险导向内部审计模式，贴近金川集团运营实际，符合企业长远发展目标，具有较强的实用性和可行性。其中以现场审计为主，非现场审计为辅的审计方式，已在金川集团进行了有益的尝试，并取得了良好的效果。希望这种审计模式在提升金川集团内部审计工作价值的同时，也为国内其他企

4、业，尤其是大型国有企业的内部审计工作提供借鉴。关键词：金川集团公司，全面风险管理，风险导向，审计模式，构建TheStudyontheCOnstruCtlOnofRiSk—orientedInternaIauditingmOdelofJinChUanGrOupLl_D．ABSTRACTInJuneofl999，IIApaSsednewdefineofintemalauditingbased0nrisk．orientedandVocationalStandardf．rame，whichmarkedintemationalintemalauditingwas

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7、ntemalauditing．With订ansnationalbusinessthriVing，ourcompanyfkeddiVersifiedandcomplicatedriskandrequestprocesscontrolande娟cientsupen，ision0nintemalauditing．InViewofinsufficiencyofauditingmodelnoW，imroducingrisk-orjentatiedintemalauditingtostren舀henanti—riskabilityisbothachallengea

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