基于现代风险导向审计模式高校内部审计风险研究

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1、MasterDissertationAStudyoncollegeinternalauditriskbasedonmodernrisk．．orientedauditmodeByTaoSupervisedbyPr吐HanXiaomeiNanjingUniversityofScience&TechnologyOctober，2013声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用

2、过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生虢址州年朋夕日学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。研究生签名：耍!红少∥年，j月，7日硕士论文基于现代风险导向审计模式的高校内部审计风险研究摘要随着我国经济的快速发展，国家对高层次人才的需求进一步扩大，高校的办学规模得到了空前的发展，并

3、且呈现出新的特点，主要表现在：经费来源的多途径化，业务活动的多样化，办学模式的多元化等。面对日益变化的外部环境和日趋复杂的经济活动，高校内部审计在加强经济监督和评价，服务学校发展，提高科学管理水平等方面的作用日益显现出来。但由于我国高校内部审计工作起步较晚，现代审计理论与方法发展相对滞后，内部审计人员的业务能力水平普遍不高，风险防范意识总体薄弱，内部审计机构对单位的依附性较大等因素，决定了高校内部审计风险的客观存在。因而，如何有效评估和防范内部审计风险，正确处理好审计监督与服务高校发展的关系，己成为高校内部审计所

4、面临的一项重要任务。本文分六部分就这一论题展开讨论。第一部分为绪论，主要介绍本文的研究背景及意义，并对国内外相关文献研究进行综述与分析，同时阐明本文的研究方法、创新点及思路框架。第二部分为相关理论探析，梳理了内部审计、高校内部审计、高校内部审计风险等相关概念的涵义及范围界定，诠释了委托代理理论、战略管理理论、系统理论和模糊综合评价理论在现代风险导向审计及高校内部审计中的具体运用。第三部分回顾了审计模式的发展历程，并重点阐述了现代风险导向审计的概念、模型及特点。第四部分对高校内部审计的内涵及现状进行了深入分析，同时

5、对高校内部审计风险的特点、内容和产生原因进行具体解析。第五部分为模型设计，依据现代风险导向审计和模糊综合评价法的相关理论，构建高校内部审计风险评估模型，并选取了江苏SX大学作为实例，对该校内部审计风险水平进行了综合评价。第六部分为风险控制，针对以上风险评价的结果，提出防范和控制的策略及具体措施。关键词：现代风险导向审计，高校内部审计风险，评估，控制Abstract硕士论文WimtherapideconomicdevelopmentofChina，thedemandsforhigh_leveltalents矗JIt

6、herexpand．Thesizeofthecollegeshasgotanunprecedenteddevelopment，andshowsnewfeanlres，suchas：themultiplesourcesoffunding，diversificationofbusinessactivities,anddi．versifiedcollege．runningmodes．Inthefaceoftheever-changingextemalenviromentandthcincreaSingcomplexit

7、yofeconomicactivities，theroleofcollege’sinternalauditingmstren础eningeconomicmonitoringandevaluation，servingschooldevelopment，ande妇cingscientificmanagementlevelisincreasinglyapparent·However,becausetneChinesecollege，sinternalauditingworkstartedlateandlaggedind

8、evelopmetat，thelowprofessionalskilloftheintemalauditingstaff；therelativelyweakawarenessofnsk，allthesedetenninetheexistenceoftheinternalauditingrisk．Therefore，howtoeffectivelyevaluateandpr