甘肃电投集团公司风险导向内部审计模式构建

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1、甘肃电投集团公司风险导向内部审计模式构建三、甘肃电投集团公司内部审计现状评析(一)甘肃电投集团公司介绍甘肃省电力投资集团公司的前身是甘肃省电力建设投资开发公司，成立于1988年。2005年7月，甘肃省人民政府将其组建为“甘肃省电力投资集团公司”，加挂“甘肃省投资集团公司”牌子，两块牌子，一套人马。集团公司是甘肃省人民政府出资设立的政策性国有大型投资公司，是省政府授权的投资主体和国有资产经营主体，承担着全省电源项目及其他重大项目的投融资、参控股建设、管理。集团公司注册资金36亿元人民币。截止2010年底，

2、集团公司资产总额200多亿元，净资产60多亿元;拥有控股(子)公司巧家，参股公司12家;员工2700多人。按照省委、省政府的战略决策，集团公司充分发挥政府投资主体投资导向、调整投资结构的作用，积极引导融通其它资金参与我省重点电力建设项目和重大基础设施项目建设。在立足电力板块的基础上，·集团公司实施多元化发展战略，初步形成了以电力项目投资及电力资产运营为主导产业，以甘肃会展中心建筑群项目为主的房地产板块，以兰渝铁路、西平铁路为主的铁路板块，以陇东煤电基地为主的煤炭板块和太阳能、生物、化工等高科技项目为支撑

3、产业的业务板块。截止2010年底，集团公司控、参股建成及部分建成省内电力项目27个，拥有投产权益容量324万千瓦，是甘肃境内权益装机容量最大的电源建设主体。公司组织结构如下图图3:(二)甘肃电投集团公司内部审计工作现状、审计机构现状2003年初，为了加强现代企业制度建设，提升甘肃电投集团公司市场竞争力和增强自我约束、自我发展的能力，完善内部监督体系，集团公司成立了审计监察部，由公司总经理直接领导。审计监察部定员3人，分别是主任1人、基建财务审计1人，生产经营财务审计1人。2010年4月集团公司加强内部审

4、计工作，增加内部审计人员2人，在原有岗位基础上增加设置了副主任1人、综合审计1人，公司内部审计人员达到5人，文化程度均为大学本科以上，持有高级会计师证书2人、注册会计师证书3人、会计师证书1人，平均年龄40.2岁，主要由电力行业长期从事财务审计工作3人和从会计师事务所引进2人组成。对大型的审计项目，审计监察部人力不足时，从控股公司财务部门借人员组成联合审计组。集团公司的内部审计以加强集团公司本部审计力量为主，下属子公司均未设立独立的内部审计机构，其中有两个子公司设置了专职审计人员。审计监察部由公司总经理

5、直接领导，具有较高地独立性和权威性。审计监察部职责主要包括:负责监督检查集团公司及所属单位贯彻执行国家法律法规、财经纪律和集团公司规章制度情况，负责集团公司系统的财务、资产经营审计监督及经济合同执行情况的专项审计监督工作，负责集团公司及所属单位领导人任期经济责任审计，负责对集团公司合并范围内企业会计决算报表进行审计鉴证，负责集团公司本部及所属单位高管人员遵纪守法行为的监督管理工作，参与所属单位高管人员考核工作，负责集团公司所属控股公司监事会的日常管理工作，指导、监督控股公司监事会依法履行职责，派员参与控

6、股公司监事会的工作，负责对集团公司所属单位单位设备更新、技术改造、大修项目经营管理活动进行效能监察，负责对项目建设、经营过程的招投标、合同谈判等工作的监督检查，负责建立和完善集团公司内部各种审计监察制度，对集团公司内控制度进行审计监督，对所属单位的审计监察工作进行业务指导，收集、整理审计信息资料，建立健全审计档案，并按规定妥善保管和使用，完成上级审计监察机关和集团公司领导交办的其他工作任务。2、内部审计制度建设情况为了推动集团公司内部审计工作制度化、程序化和规范化，按照甘肃省政府制订的《甘肃省内部审计试

7、行办法》和甘肃省政府国资委制订的《甘肃省省属企业内部审计管理暂行办法》要求，集团公司审计监察部结合甘肃电投集团公司实际情况，全面完善和修订内部审计制度，修订和制订各项内部审计工作制度十三项，包括:《集团公司内部审计工作规定》、《集团公司内部审计工作标准》、《集团公司经济责任审计实施办法》、《集团公司基本建设投资项目审计实施办法》、《集团公司经济合同审计办法》、《集团公司财务预算审计管理办法》、《集团公司内部控制制度评审办法》、《集团公司生产财务审计实施办法》、《集团公司外派监事工作制度》、《集团公司内部

8、审计计划管理办法》、《集团公司内部审计报告管理制度》、《集团公司财务决算报告内部审计签证办法》、《集团公司审计档案管理办、内部审计工作开展情况集团公司审计监察部自2003年成立以来，紧紧围绕集团公司项目建设和经营管理目标，以促进公司改进经营管理，防范风险，提高效益，实现国有资产保值增值为根本目标，检查并纠正各单位在贯彻执行国家财经法规、集团公司规章制度、公司董事会决策方面的偏差，确保集团公司各项基本建设和经营管理工作合规合法。逐步引入风险导