伊泰集团基于风险导向的内部审计模式构建

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1、’——、分类号：学校代码；１０１３９―学号誦昕４ＵＤＣ：＾：２０１ＭＭｔ甲酶ＩｆＡ如維麟巧－＇工商管理硕±（ＭＢＡ）－為－马一■－：安受心ｆｅ学位论文學’题目：伊泰集团基于风险导向的内部审计模式构建学科口类：专业硕±（ＭＢＡ）研究方向：财务管理一研究生；图花日指导教师：葺呈董￣原创性声明本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的的内容以外，

2、论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得内蒙古财经大学及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。学位论文作者签名（手写）：日期：关于论文使用授权的说明学位论文作者了解内蒙古财经大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古财经大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借阅

3、；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定）为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古财经大学。作者今后使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古财经大学就读期间导师的同意；若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古财经大学方可投稿或公开发表。学位论文作者签名（手写）：指导教师签名（手写）：日期：日期：摘要摘要早在1997年，美国学者麦克宁（McNamee）和塞林（SeLim）就提出，

4、内部审计应以风险为导向，认为内部审计在公司中的价值已经从“独立的评价职能”转向“整合风险管理和公司治理”职能。2001年国际内部审计师协会（IIA）颁布《内部审计职业实务标准》，重新定位内部审计，将内部审计目标拓展到风险管理和内部控制层面，标志传统内部审计开始向风险导向内部审计模式转变。2008年，美国金融危机逐步演化为全球性金融危机，发达国家和中国经济增长速度大幅下降甚至出现负增长，许多国内外知名企业倒闭，引起了各国企业对风险及风险管理的重视。而风险导向内部审计模式作为内部审计与全面风险管理的有机结

5、合，受到各界广泛关注。风险导向内部审计作为现代审计模式，国际上先进公司已经广泛运用，而我国相关的理论研究和实践活动正处于初步发展阶段。如何将风险导向内部审计模式与中国特色企业制度结合起来，实现内部审计工作的价值，是需要中国理论界和实践界深入思考和探讨的问题。伊泰集团目前总资产超千亿元，主要以生产、销售煤炭为主，以铁路运输、煤制油为产业延伸，以房地产开发等非煤产业为互补的大型能源公司。随着公司规模的迅速扩展和多元化战略的实施，公司面临的风险愈发复杂，传统的内部审计模式已经不能完全适应公司发展的需要。因此

6、，构建符合伊泰集团实际情况的风险导向内部审计模式，以风险为导向制定审计计划、配置审计资源并实施内部审计活动来应对日益增加的风险，成为伊泰集团的必然选择。本文在总结风险导向内部审计理论研究和实践活动的基础上，剖析伊泰集团内部审计现状、存在的问题和产生原因。后结合伊泰集团的实际经营情况，从风险导向内部审计的框架设计、目标定位、执行步骤和资源管理等方面探索构建了伊泰集团风险导向内部审计模型，并提出了保障其顺利执行的措施。笔者希望通过风险导向内部审计模式提升伊泰集团内部审计工作价值，同时也为国内其他企业内部审

7、计工作的改善提供一定借鉴。关键字：风险全面风险管理内部审计风险导向内部审计伊泰集团ABSTRCTABSTRACTAsearlyas1997,AmericanscholarsMcNameeandSeLimproposedthattheinternalauditshouldbeorientedtorisks,andthevalueofinternalauditinthecompanyhasgonefrom"anindependentevaluationfunction"to"theintegrationo

8、friskmanagementandcorporategovernancefunctions".In2001,IIAissuedthe"internalauditprofessionalpracticestandards",andgaveanewdefinitionoftherisk,thetraditionalinternalauditapproachbecametotherisk-orientedinternalaudit.In2008,theUSs