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1、第4期(总第124期)财经论丛No.3(General,No.123)2006年7月CollectedEssaysonFinanceandEconomicsJuly.2006财政R&D项目绩效后评估体系研究谢福泉,任浩,李峰(同济大学经济与管理学院,上海200092)摘要:基于科技项目后评价视角构建财政R&D项目绩效评估体系是一种可行的方法。本文就该问题进行了有益的探索,指出评价体系的构造过程可分为评价指标初选和指标体系完善二个阶段,结合上海市的问卷调查资料,本文构建出财政R&D项目投入产出绩效评价体系,该体系具有一定的兼容性
2、,可用于不同性质R&D项目(基础研究、应用研究和试验发展)的评估,期望给现实实践工作带来启发和帮助。关键词:项目后评价;财政R&D项目;绩效评价;指标体系中图分类号:F223;F812145文献标识码:A文章编号:100424892(2006)0420042206任何科技活动都会带来一定的科技直接产出、经济效益和社会效益,这也意味着财政科技项目绩效呈多样性的表现特点,如何恰当地评价其经济效益,尤其是其无法用货币衡量的社会效益的评价,是个值得斟酌的问题。长期以来,财政部门一直无法采取一种比较准确的办法,来对财政科技项目的绩效进行
3、衡量。而这一“盲点”,恰恰是减少资源损失浪费、提高效率的关键点。本文对财[1]政科技项目绩效评估从后评价视角进行探索。一、后评估和财政R&D项目绩效评价财政R&D项目绩效,就是指财政R&D项目投入产出活动所取得的实际效果。它反映了财政为满足社会公共需要而进行的资源配置活动与所取得的社会实际效果之间的比较关系,重点研究财政配置资源的合理性和资源使用的有效性。本文认为财政R&D项目投入产出绩效评价一种恰当的形式可以从R&D项目后评价入手,进行不同性质项目的评价,在汇总全部R&D项目绩效的基础上进行。理由主要有:1.根据联合国教科文
4、组织对科技活动所作的统计界定,科技活动中科学研究与试验发展[2](R&D)包括基础研究、应用研究、试验发展三类活动。科技活动的分类为我们统计财政R&D项目投入产出绩效提供了统计范围和口径。2.基于科技项目后评价角度构建财政R&D项目绩效后评价体系,既能够评价个体项目,也能够按项目性质汇总来评价某一类项目,从而有利于管理部门和决策者加强对科技项目的监督与审核,最大限度地促使项目发挥其经济效益和社会效益。3.任何科技活动都会有一定的科技产出、经济效益和社会效益,尤其是R&D项目处于孕育科技成果的阶段,在项目完成时进行其经济效益、社
5、会效益的评价,不利于较精确测量项目的间接或潜在的产出,从而不利于全面客观反映项目的绩效。收稿日期:2006203230基金项目:上海市科技发展基金资助项目(056921015)作者简介:谢福泉(19712),男,江苏沛县人,同济大学经济与管理学院博士生;任浩(19522),男,上海人,同济大学经济与管理学院教授,博士生导师;李峰(19812),男,陕西米脂人,同济大学经济与管理学院硕士生。·42·谢福泉等财政R&D项目绩效后评估体系研究4.根据单位典型调研①和调查问卷统计的结果②,对R&D项目的经济效益和社会效益的评价期限问题
6、,财政相关部门、科技服务部门和科技项目承担单位选择2年进行评价的人数比重为27161%,选择3年进行评价的人数比重为41172%,择5年进行评价的人数比重为22170%,即在2～5进行项目经济效益和社会效益评价的人数比重为92102%。二、财政R&D项目绩效后评估体系的构建(一)基本目标财政R&D项目投入的基本目标是追求财政资金使用的经济性(Economy)、效率性(Efficiency)、效益性(Effectiveness),简称“三E”。通过实现的“三E”目标,全面综合地反映财政R&D项目投入产出的绩效状况。财政R&D项目
7、投入的经济性是指R&D项目投入规模总量一定的条件下,财政R&D项目投入在结构上应该合理,即财政R&D项目投入内部各构成要素符合社会共同需求的目的,且各构成要素占公共支出总量的比例协调、合理,能够促进建立财政R&D项目投入的有效支出决策机制和支出优先排序机制。财政R&D项目投入的效率性是以支出使用环节为重点,考察财政R&D项目支出活动的产出同所消耗的财力等要素的比较关系。财政R&D项目支出的高效率,意味着用最小的财政R&D项目投入达到既定的目标,或者R&D项目投入既定而产出最大化。财政R&D项目投入的效益性是指财政支出与所产生效
8、果之间的关系。财政R&D项目投入的效益可以从不同领域的多个方面体现出来,如可以表现为财政R&D项目投入的经济效益和社会效益,也可以表现为直接效益和间接效益;还可以表现为近期效益和远期效益等。(二)构建原则参考国外经验,在财政R&D项目绩效指标设计上,按照“投入———产出———
