税收基础04课后习题答案 02第二章.docx

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1、一、名词解释税收制度税收制度，简称税制，是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的各种税收法律、法令条例、实施细则、征管办法的总称。征税对象征税对象亦称税收客体，是指税法规定的征税标的物，是征税的根据，表明对什么东西征税。它是区别于税种的主要标志。税率税率是相对于税基的比率。税基与税率的乘积就是税额。反过来说，税额与税基之比即为税率。纳税环节所谓纳税环节，是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中，具体确定在哪个环节应当缴纳税款。纳税期限纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的法定间隔时间。我国现行税制的纳税期限有三

2、种形式。二、问答题1.税收制度由哪些要素组成？其中最基本的要素有哪些？组成要素：纳税人、征税对象、税率、课税标准、起征点与免征额纳税环节、纳税期限、纳税地点、违法责任。基本要素：纳税人、征税对象、税率2.简述税法、税制、税收之间的区别与联系。区别：税收是国家对部分社会产品法定进行的无偿分配。也就是说,税收是国家按照法律规定,对经济单位和个人无偿征收实物或货币的一种特殊分配。税法是法律范畴，是调整国家与纳税人之间权利和义务的法律规范。税收制度是国家以法律程序规定的征税依据和规范，也是税务机关向纳税单位和个人征税的法律根据和工作规程。联系：三者的关系是，税制有很大一部

3、分是通过税法规定的，但也有一部分并不形成税法。而税法和税制又都是为税收而制定的。3.税率有哪几种主要形式？（1）比例税率比例税率是按税基规定但不随税基数额大小而改变的征税比率。（2）定额税率定额税率亦称固定税额，它是按单位实物税基直接规定一定量税额的税率。（3）累进税率累进税率是随税基增加而逐级提高的税率。其具体形式表现为根据税基的大小，规定若干个等级，每个等级对应一个税率，其税率水平随着税基等级增加而递增。4.征税对象与计税依据之间的区别是什么？。征税对象是指征税的目的物，计税依据是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准；征税对象是从质的方面

4、对征税所作的规定，而计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。4.按照征税对象的性质分类可将税制划分为哪几大类？增值税属于哪一类？按征税对象的性质可将税收分为商品税、所得税和财产税三大类。增值税属于商品税。5.价内税与价外税的特点分别是什么？价内税：价内税是由销售方承担税款，销售方进得的货款就是其销售款，而税款由销售方承担，并从中扣除。价内税形式可直接调节企业利润，因而成为国家调节生产引导消费，体现产业政策的重要手段。价外税：价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。一般认为价外税比价内税容易转嫁。价内税课征的重点是生产者，

5、价外税课征的重点是消费者。