税收基础04课后习题答案 04第四章.docx

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1、一、名词解释税负转嫁税负转嫁，是指纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。税负归宿税负归宿(IncidenceTax)亦称"税收归宿"、"赋税归宿"、"课税归宿"。它是税收负担的最后归着点。即是税收负担运动的最后归着环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。税收原则税收原则是政府在税制的设计和实施方面所应遵循的理论准则，也是评价税制优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。最适课税理论最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。站在税制结构的角度而言，就是以怎样的方式、方法对应税行为和结果合理征税。最适课税论就是以资源配置的效率性和收入分配的

2、公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析的学说。二、问答题1.简述税负转嫁的含义及其制约因素。含义：税负转嫁，是指纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。制约因素：（1）市场状况（2）应税商品的供求平衡状况（3）产业的成本变动（4）税类（5）有无未实现盈利（6）课税范围（7）市场竞争程度2.税负转嫁的两种主要方式是什么？（1）前转又称为顺转，是指纳税人通过提高商品或要素的价格将税负转嫁给购买者。（2）后转又称为逆转，是指纳税人通过压低购进商品或要素的价格，将税负转嫁给商品或要素的提供者。3.亚当·斯密的税收四原则是什么？亚当·斯密提出了著名的税收四原

3、则，即平等原则、确实原则、便利原则和节约原则。4.在社会主义市场经济条件下，我国的税收原则包括哪几个方面？（1）效率原则（2）公平原则（3）财政原则（1）稳定原则