财务管理学课件 学习情境九.docx

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1、学习情境九【综合案例解析】日常业务预算的编制C公司，只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：单位：元季度1234全年预计销售收入117000117000128700128700491400期初应收账款20800***（A）第一季度销售收现额（B）（C）**（D）第二季度销售收现额*（E）***第三季度销售收现额*****第四季度销售收现额***（F）*经营现金收入合计*（G）124020128700*说明：上表中“*”表示省略的数据。资

2、料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示：单位：元季度1234全年预计材料采购成本70200702007605077220293670期初应付账款1000035100（I）*（J）第一季度购料付现*第二季度购料付现*第三季度购料付现38025第四季度购料付现*现金支出合计（H）***说明：上表中“*”表示省略的数据。资料三：预计公司的年变动制造费用预算总额为200000元，年预算工时为40000小时，其中第1季度工时为8000小时，第2季

3、度工时为9000小时，第3季度工时为11000小时，第4季度工时为12000小时，年固定制造费用总额为360000元，其中折旧费用为120000元。季度1234变动制造费用固定制造费用制造费用现金支出问题：（1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。（4）根据资料三计算预算的变动制造费用分配率，填写表中空缺部分的数据。【答案】（1）A=20800（元），B=117000×60%=70200（元），C=117000×40%=46800（元），

4、D=70200+46800=117000（元），E=117000×60%=70200（元），F=128700×60%=77220（元），G=70200+46800=117000（元）（2）H=10000+70200×50%=45100（元），I=70200×50%=35100（元），J=10000（元）（3）应收账款年末余额=128700×40%=51480（元）应付账款年末余额=77220×50%=38610（元）（4）变动制造费用分配率=200000／40000=5（元／小时）单位：元季度1234变动制造费用40000450005500060000固定制造费用900009000090000

5、90000制造费用现金支出100000105000115000120000