财务管理学课件 学习情境九.docx

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1、学习情境九【综合案例解析】日常业务预算的编制C公司,只生产一种产品。相关预算资料如下:资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中60%在本季度内收到现金,其余40%要到下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示:单位:元季度1234全年预计销售收入117000117000128700128700491400期初应收账款20800***(A)第一季度销售收现额(B)(C)**(D)第二季度销售收现额*(E)***第三季度销售收现额*****第四季度销售收现额***(F)*经营现金收入合计*(G)124020128700*说明:上表中“*”表示省略的数据。资

2、料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,其余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示:单位:元季度1234全年预计材料采购成本70200702007605077220293670期初应付账款1000035100(I)*(J)第一季度购料付现*第二季度购料付现*第三季度购料付现38025第四季度购料付现*现金支出合计(H)***说明:上表中“*”表示省略的数据。资料三:预计公司的年变动制造费用预算总额为200000元,年预算工时为40000小时,其中第1季度工时为8000小时,第2季

3、度工时为9000小时,第3季度工时为11000小时,第4季度工时为12000小时,年固定制造费用总额为360000元,其中折旧费用为120000元。季度1234变动制造费用固定制造费用制造费用现金支出问题:(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。(3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。(4)根据资料三计算预算的变动制造费用分配率,填写表中空缺部分的数据。【答案】(1)A=20800(元),B=117000×60%=70200(元),C=117000×40%=46800(元),

4、D=70200+46800=117000(元),E=117000×60%=70200(元),F=128700×60%=77220(元),G=70200+46800=117000(元)(2)H=10000+70200×50%=45100(元),I=70200×50%=35100(元),J=10000(元)(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)应付账款年末余额=77220×50%=38610(元)(4)变动制造费用分配率=200000/40000=5(元/小时)单位:元季度1234变动制造费用40000450005500060000固定制造费用900009000090000

5、90000制造费用现金支出100000105000115000120000

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