浙江闰土股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、浙江闰土股份有限公司内部审计制度浙江闰土股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强企业管理，提高经济绩效，依据国家颁布《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（以下简称《规范运作指引》）有关规定，结合浙江闰土股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）实际发展之需要，特制定本制度。第二条本制度所称被审计对象，为公司各部门、控股子公司、分公司及相关责任人员。第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第二章审计机构和审计人

2、员第四条公司设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。第五条上市公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于三人。内部审计部门的负责人应当为专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露内部审计部门负责人1浙江闰土股份有限公司内部审计制度的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等情况，并报深证证券交易所备案。第六条公司各内部机构或职能部门、控

3、股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。第三章内部审计机构职责第七条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行下列主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第八条内部审计部门应当履行下列主要职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、

4、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要2浙江闰土股份有限公司内部审计制度内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。第九条内部审计部门应当在每个会计年度结束前二个月内向审计委员会提交次一

5、年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后二个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十一条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部

6、门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。第十二条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第十三条公司内部审计部门的工作底稿、审计报告及相关资料，保存时间应当遵守有关档案管理规定。第四章内部审计的工作内容第十四条内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司3浙江闰土股份有限公司内部审计制度内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。第十五条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施

7、情况。内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。第十六条内部审计部门每季度应当与审计委员会召开一次会议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告。内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷或重大风险，赢得去昂及时向审计委员会报告，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施