湖北迈亚股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、湖北迈亚股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强公司内部审计监督，维护其经济利益，确保国有资产保值增值，促进廉政建设，保障公司经营活动正常健康地发展，根据《中华人民共和国审计法》、《公司章程》等法律法规和公司内部管理制度的有关规定，制定本制度。第二条公司根据国家法律、法规及有关规定实行内部审计监督制度。公司现行的会计政策、规章制度、工资分配方案及各经营单位的经营目标责任书是其具体的审计依据。公司及所属单位的财务收支和经营管理活动，依照本制度接受审计监督检查。审计部门对以上各经营单位财务收支的真实性、

2、合法性和经济效益，依照法律和公司内部规定的职权和程序，进行审计监督。第三条公司设立内部审计机构，在董事会领导下开展工作，并向董事会及董事长提交审计报告。审计部门的审计监督权，不受公司其他部门和人员的干涉，但应接受国家审计机关的业务指导和监督。第四条审计部门和审计人员办理审计事项，应客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。第五条审计的主要内容：（一）资产经营目标责任审计；（二）财务收支审计；（三）经济效益审计；（四）经理、厂长离任审计；（五）经济合同审计；-1-（六）财经法纪审计；（七）基建及装饰工程预、决

3、算审计；（八）董事会交办的突击性审计。第六条公司审计部门对公司内部控制制度进行审计，其中包括财务控制、成本控制、会计核算、经济核算等。第七条公司审计部根据需要可采取事前审计、事中审计、事后审计，并按审计要求，出具审计报告。第八条各经营单位负责人对审计结论和决定如有异议，要求复审的，可按照有关程序，申请办理复审。第九条公司与其它单位联营或兼并，必须经审计部组织具有相关审计资格的中介机构核实该单位的资产负债等有关经营情况后方能签订协议。第二章内审范围、职权及责任第十条审计范围：1、经营目标的执行及其主要经济指

4、标完成情况；2、与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况；3、内部控制制度的健全、有效及执行情况；4、国有资产的保值增值及资财的管理情况；5、国家财经法规的执行及税收缴纳情况；6、经济合同的订立、变更、解除及担保等情况；7、负债的合理性及银行贷款情况；8、公司基建及装饰工程等项目的执行和预、决算审计；9、董事会及国家审计机关委托的其它审计事项。第十一条主要职权：1、检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件资料；2、参加有关的会议；-2-3、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料；4、对阻挠、破

5、坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的行为，经董事会批准，可以采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议；5、提出加强管理，提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；6、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；7、对审计工作中的重大事项，应及时向董事会报告。第十二条审计人员及审计负责人岗位职责：1、根据国家财经法纪的有关规定和公司审计制度，按董事会的要求，对公司财务、生产经营和其它业务进行全面或专项审计。2、根据审计目的和财务要求拟定审计工作计划和具体的实施方案。3

6、、起草“审计通知书”，经公司董事长签发后送达被审计单位。4、敢于坚持原则，依法审计，实事求是，客观公正。5、对审计结果形成报告并向董事会报告。6、对审计中发现的问题应提出整改意见，报董事会或董事长同意后送达被审单位，并督促落实。7、严格按审计工作程序实施内部审计制度规定的审计内容。8、有权要求被审单位和部门提供有关的经营计划、购销合同、技术资料和其它的原始资料。9、审计过程应当形成工作底稿，并作为出具审计报告的依据。10、根据董事会授权积极完成董事长或总经理临时交办的其它审计任务。11、严守国家机密、公司

7、秘密和被审单位的商业秘密。第三章内审工作程序第十三条制定内审工作计划：根据董事会有关精神，结合本公司实际，制定年度内审工作计划。-3-第十四条确定审计对象：根据董事会批准的工作计划和临时交办的任务，安排审计项目，确定审计对象。第十五条拟定工作方案：根据审计项目和对象，安排审计人员，明确审计任务，拟定工作方案。第十六条发出审计通知书：根据审计工作方案填写审计通知书，经签章后，送达被审单位签收。第十七条实施审计：1、调查被审计单位概况：主要搜集有关资料，调查被审计单位内部控制制度和经济状况。2、审计取证：对审

8、计中发现的问题，作出详细、准确的记录，并写明资料来源，对证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等应通过复印、复制、拍照等方法取得；对重要审计事项进行调查时，审计人员不得少于2人。所有收集的证明材料，应经当事人核阅签章。3、综合整理审计证据：将收集的每笔审计证据进行具体分析研究，并加以归纳、整理，编写审计工作底稿。第十八条提出审计报告：审计终了，由主审人员根据综合整理的审计证据和有关资料,撰写审计报告,并报内审负责人审定。第十九