武汉南国置业股份有限公司内部审计制度.pdf

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1、武汉南国置业股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了完善公司内部控制体系，加强公司内部审计监督，严肃财经纪律，维护公司合法权益，保障经营活动健康发展，根据公司董事会决议结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度对公司内部审计的宗旨、内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的范围及工作程序等作出了规定，是公司开展内部审计工作的规范性文件。第二章审计机构和审计人员第三条审计部作为公司经营管理的重要组成部分，设立的目的是通过审查、评价和监督经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，降低组织营运风险，提高组织效率，促进组织目标的实

2、现。第四条为保证内部审计机构的独立性，审计部向审计委员会、董事会和高级管理层报告业务工作。第五条审计部根据风险评估结果制定年度审计计划并报董事会批准，在批准的年度审计计划范围内开展审计工作，并应董事会和管理层的要求开展临时性的专项审计工作。第六条审计人员应当具备良好的职业道德、严谨的工作作风和高度责任心，忠于职守，保守秘密。第七条审计人员应该具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力，在审计工作中应该保持应有的谨慎，对超出专业胜任能力的工作应聘请有关专业人士协助。第八条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，公司应该为审计人员提供后续学习

3、机会促使内部审计人员持续提高技能、增加知识。第三章审计职责和审计范围第九条审计部工作职能-1-内部审计活动应当应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程，促进公司目标的实现。1、内部审计部门应监督、评价组织风险管理体系的有效性；2、内部审计应当对组织的治理、经营及信息系统方面的风险进行评价：（1）财务和经营信息的可靠性与完整性；（2）经营的效果与效率；（3）资产的保护；（4）遵循法律、法规及合同的情况。第十条公司内部审计的具体职责范围包括但不限于：1、财务审计（1）审查公司财务计划、财务预算执行和决算情况；（2）审查与财务收

4、支相关的经济活动及公司经济效益情况；（3）审查财务管理内部控制制度执行情况；（4）审查公司资金和财产管理情况；（5）审查专项资金提取和使用情况；（6）审查公司对外投资及利润分配情况；（7）审查公司季度和年度财务报告的披露情况。2、内部控制及法律法规遵循情况审计：对公司内部控制系统以及执行国家法律法规进行内部审计监督，保障公司持续、健康、快速地发展；3、经济责任审计（1）经营责任及目标完成情况审计：根据权力机构授权，对公司内设机构及控股子公司领导人员的任期经济责任进行审计；（2）公司高层管理人员离任审计：公司高管人员离任、调职，对其任职期间履

5、行职责情况、经济活动情况进行内部审计；4、对公司基本建设项目及重要合同的签署及执行情况进行审计监督；5、根据董事会、审计委员会和管理层的要求进行专项审计；6、根据管理层的需要提供咨询服务；7、与外部审计师共享信息、相互协调，以保证适当的覆盖面，尽可能地减少重复工作；-2-8、评估组织的道德环境以及为了实现期望的遵纪守德水平而采取的组织战略、战术、信息沟通和其他过程的有效性。第四章内部审计机构的权力第十一条根据有关法律法规的规定，审计部在审计过程中享有如下权力：1、要求报送资料权。内部审计机构享有要求被审计单位按照规定报送与财务收支和经济活动

6、有关的资料的权利。内部审计机构有权要求被审计单位报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料。2、参与决策权。内部审计机构享有参与决定本单位经营管理以及与审计事项工作相关事项的权利。内部审计机构有权参加本单位会议，召开与审计事项有关的会议；有权参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度。3、检查权。内部审计机构享有检查被审计单位与财务收支和经营管理活动相关的资料、资产、计算机系统及其他相关事项的权利。4、调查取证权。内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力。5

7、、采取强制措施权。内部审计机构享有在特定情况下对被审计机构采取临时性强制手段的权力，主要包括对正在发生的违法违规行为的制止权和采取证据保全措施的权利。6、建议权。内部审计机构享有就审计中发现的问题，向被审计单位以及有关部门反映并建议采取相应措施的权力。7、通报批评权。内部审计机构享有以公开形式批评违法违规行为的权利。8、处理处罚权。内部审计机构根据权力机构的授权，对在审计中发现的违法违规行为，行使处理和处罚的权利。第五章审计工作程序第十二条年度审计计划：协助管理层和董事会开展全公司的风险评估，并根据风险评估的结果，确定审计工作重点，拟定年度

8、审计计划，报管理层和董事会批准实施。第十三条审计方案：根据被审单位具体情况，制定审计工作方案。第十四条审计通知：根据审计计划确定审计项目并组成审计组，提前三日向被审单位送达审计通