新奥集团财务会计报告管理制度.pdf

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1、制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-2005新奥集团财务会计报告管理制度1总则1.1目的：为规范集团财务会计报告编报行为，保证财务会计报告真实、准确、及时、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》并结合集团实际情况，制订本制度。1.2适用范围：本制度适用于集团总部、产业集团及成员企业。2释义财务会计报告是指企业向股东、管理者、债权人及政府管理机关提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量文件的总称。财务会计报告包括会计报表、会

2、计报表附注和财务分析报告。3种类及格式3.1种类3.1.1财务会计报告按编报时间分为年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季度财务会计报告、月度财务会计报告。3.1.2财务会计报告按服务对象分为对外财务会计报告和内部财务会计报告。3.2格式3.2.1资产负债表、利润表、应上交款项表、存货明细表、关联（内部）企业往来明细表，营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、利润分配表、现金流量表按总部财务管理部门模板执行，其他会计报表格式按各产业集团财务管理部门模板执行。3.2.2会计报表的字体统一使用Ti

3、mesNewRoman(新罗马)；数字单元格格式选“会计专用”，小数位数选“2”，货币符号选“无”。对于有行业特点的会计报表由产业集团财务管理部门制定其具体格式，并报总部财务管理部门备案。第1页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-20054内容4.1对外财务会计报告4.1.1月度、季度财务会计报告仅指会计报表；年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。4.1.2会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表（季度）及其附表。4.1.3会计报表附注是对

4、会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。包括对重要会计政策及其变更情况，企业经营中的重要事项，企业重大投、融资活动的说明，报表中重要项目的明细资料等。4.1.4财务情况说明书应对企业生产经营基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况，以及对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项做出说明。4.2内部财务会计报告4.2.1集团总部、产业集团及成员企业财务管理部门按照各自管理职能和行业特点，编制财务会计报告，反映企业经营状况、年度指标考核情况，进行财务分析，客观

5、评价企业财务状况，洞察企业经营风险、资产运用的安全性和效益性，把握企业发展趋势，传递管理信息。4.2.2月度财务会计报告主要包括资产负债表、利润表、应上交款项表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、指标考核表以及简要的财务分析。4.2.3季度、半年度财务会计报告除包括月度会计报表外，还包括存货明细表、关联（内部）企业往来明细表、现金流量表以及全面的财务分析。4.2.4年度财务会计报告除包括半年度会计报表外，还包括利润分配表、会计报表附注和全面的财务分析。4.2.5财务分析是对企业一定时期内的

6、财务状况和经营结果进行剖析和评价的业务手段。全面、系统的财务分析，应当将财务数据与实际经营情况紧密结合，力求重点突出，深入剖析企业当前财务状况和经营成果产生的原因，为企业经营决策和控制提供依据。第2页共7页制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度制度编号：XA/ZD0503C-20055财务会计报告的编制要求5.1编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照会计制度规定的编制基础、依据、原则和方法进行编制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。5.2年度报表结账日

7、为公历年度的每年12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企业应当在结账日进行结账，不得提前或延迟。5.3按照集团总部财务管理部门和产业集团财务部规定的会计报表格式编制财务会计报告，必须做到内容完整、数字真实、计算准确、不得漏项和任意取舍。5.4会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，本期与上期的有关数字应该相互衔接。5.5会计报表附注应当对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明。财务分析报告应采用不同的分析方法揭示问题

8、、分析问题、提出可行的解决措施。5.6企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的程序全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告。在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。5.7集团总部财务管理部门、各产业集团财务部必须按规定编报汇总（合并）会计报表。6财务会计报告的编制程序6.1成员企业6.1.1企业在编制财务会计报告前应当全面核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向