新奥财务预算管理制度.pdf

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1、制度名称新奥集团财务预算管理制度制度编号XA/ZD0510A-2001新奥集团财务预算管理制度(试行)1总则1.1为规范财务预算管理增强财务控制能力保障企业经营目标的实现制定本制度1.2本制度适用于集团公司及各成员企业2财务预算的种类及内容本制度所指财务预算是指月度季度年度财务预算包括现金预算预计资产负债表预计损益表预计现金流量表等内容3管理职责3.1集团公司财务部在集团公司总经理和总会计师的领导下负责整个集团财务预算的编制负责指导及审核各成员企业财务预算的编制3.2各成员企业财务部门在成员企业总经理的领导下负责各成员企业财务预算的

2、编制和上报3.3集团公司及成员企业各职能部门负责各分项业务预算的编制4编制原则4.1有利发展的原则财务预算的编制要在企业战略目标的导引下在年度收入利润规划的基础上着眼于满足公司的发展需要4.2有利节约的原则财务预算的编制要充分考虑成本效益因素体现节约的原则4.3适度偏紧的原则财务预算体系中成本费用预算的编制实行长期适度从紧政策4.4科学合理的原则财务预算的编制要基于历史和未来的考虑充分利用各种数理方法力求科学合理对企业的经营管理具有极强的约束力减少甚至消除预算外开支4.5确保重点原则资金的使用和费用开支的安排优先考虑对企业经营发展盈

3、利增长具有决定性影响的项目5财务预算的编制第1页共4页制度名称新奥集团财务预算管理制度制度编号XA/ZD0510A-20015.1年度财务预算的编制5.1.1编制依据年度财务预算的编制以年度经营计划为依据以历史数据为参考充分考虑预算期内企业内外部因素的变化以及应对策略5.1.2编制体系依循集团经营管理的组织系统划分投资中心利润中心和成本费用中心以计划采购生产销售工程等为基础以财务为核心建立自下而上自个体至总体的全面预算体系5.1.3编制时间各成员企业年度财务预算的编制完成时间不晚于上年12月25日集团公司年度总预算的编制完成时间不晚

4、于当年1月5日5.1.4年度预算编制程序5.1.4.1各职能部门根据各自所管辖的业务范围编制分项业务预算5.1.4.2年度经营计划确立后计划管理部门必须进行详细的分解计划的分解要兼顾季节性总体性差异性等原则5.1.4.3财务部门依据分解后的经营计划从财务专业角度结合历史数据情况充分考虑各种影响因素在其他部门的配合下编制完成年度财务预算5.2月度及季度财务预算的编制5.2.1编制时间月度季度财务预算主要为资金预算和成本费用预算各成员企业编制完成及上报时间为上月度或上季度的最后一日集团公司的编制完成时间为当月3日5.2.2月度资金预算5

5、.2.2.1根据影响资金收支的各项因素采用零基预算法编制5.2.2.2根据年度财务预算确立的总体目标及由此确定的各预算单位的具体目标和业务活动水平按相应项目的预算方法编制收支预算并说明每项开支的理由5.2.2.3对不可避免开支项目优先分配资金对可延缓项目则根据可动用资金情况按轻重缓急依次安排5.2.2.4月度资金预算实行滚动预算形式即始终保持3个月的预算第2页共4页制度名称新奥集团财务预算管理制度制度编号XA/ZD0510A-2001期每过一个月增补一个月预算逐期向后滚动连续不断地规划预算未来一个季度经营期的资金收支5.2.3季度成

6、本费用预算具体编制方法和要求见新奥集团成本费用管理制度6审查与批准6.1审查与批准权限集团公司年度财务预算由集团企业执行委员会审查批准集团公司及各成员企业的月度预算由总会计师审核总经理批准6.2审查时间集团公司年度财务预算的审查批准时间为当年的1月10日前集团公司及各成员企业月度季度财务预算的审核批准时间为当月的5日前7预算的执行7.1年度财务预算经审查批准后各成员企业应将其作为经营管理工作的目标或约束条件组织现金收支的要求严格遵照执行7.2在日常管理过程中各成员企业要将批准的月度预算作为控制现金收支和成本费用的依据严格把关7.3集

7、团公司将严格控制预算外开支幅度并力图通过科学的财务预测和严格的计划管理减少直至消除各种预算外开支8预算的调整8.1预算的调整是指已经批准的财务预算在执行过程中因外部经营环境的变化使收入成本费用等重大经营指标发生变化8.2各成员企业对于必须进行的预算调整应当编制预算调整方案并提交集团公司审查批准年度财务预算的调整由集团企业执委会审查批准月度季度财务预算的调整由集团公司总经理批准8.3未经批准的财务预算调整不得执行9监督第3页共4页制度名称新奥集团财务预算管理制度制度编号XA/ZD0510A-20019.1各成员企业日常财务预算的执行由

8、各成员企业的财务部门进行监督并及时向集团公司财务部报告预算执行情况9.2集团公司财务部经济发展部有权对成员企业财务预算的执行情况进行检查9.3集团公司督委会审计室对各成员企业预算执行实行审计监督10罚则10.1成员企业虚报预算执行情况