上海丰华(集团)股份有限公司内部审计制度.pdf

《上海丰华(集团)股份有限公司内部审计制度.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、上海丰华（集团）股份有限公司内部审计制度第一章：总则第一条：为了进一步规范上海丰华（集团）股份有限公司的内部审计工作，明确内部审计机构、人员的职权，确保公司内控制度的健全和有效实施，促进公司的规范运作，持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、上交所《上市公司内部控制指引》、《公司章程》及相关法律法规的规定，并结合公司实际情况，制定本制度。第二条：本制度适用于公司本部及下属全资或控股子公司。第三条：公司设置独立、专门的内部审计机构（下称“内审机构”）或按业务需要配备专职审计人员，在公司董事会领导下，配合董事会审计

2、委员会开展工作，对公司董事会负责并报告工作，同时向监事会报告工作并接受监事会安排的专项任务。第四条：公司内部审计的总体目标：（一）提高会计信息质量，使作为管理决策依据的会计信息更为可靠；（二）监督检查有关财务会计法律、法规、准则、制度和规章的报告情况，维护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性和合规性；（三）开展审计调查，提出健全公司各项内部控制制度的审计建议，为加强、提高公司经营管理服务。第五条：公司内部审计工作在确定的审计范围、执行审计方案和报告审计结果时不应受干扰，保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲突的情况。第六

3、条：内审机构或专职人员应当拥有执行职责所需的知识、技能和胜任能力，并保持应有的职业谨慎。第二章：内部审计的种类第七条：公司内部审计工作遵循成本效益原则，开展各项内部审计工作需符合公司管理需要。按不同的审计目的，公司内部审计划分为内部财务报表审计、经营业绩考核审计、高管离任审计、内控制度审计、固定资产投资审计及其它专项审计。1第八条：内部财务报表审计：内部财务报表审计的对象是各下属全资、控股公司向公司总部定期报送的财务报表。审计范围包括与内部财务报表相关的财务资料及其他资料。审计目的是为了提高财务报表重要项目及数据的合法性、合规性、公

4、允性。第九条：经营业绩考核审计：经营业绩审计结果是公司总部对下属各公司的经营业绩进行考核的重要依据之一。相关的工作开展在内部财务报表审计的基础上进行。审计目的是为提出各有关经营业绩指标的完成情况，有关因素对实际经营业绩的影响等。第十条：高管离任审计：是对由公司选举、任命或推荐的董事、监事、高级管理人员及下属各公司主要负责人在离任时企业财务状况、任职期间的经营业绩以及离任时有关财产、未了经济事项、其他有关事项的移交情况等进行审计。目的是明确其经济责任。第十一条：内控制度审计：是内审机构运用专门的方法监督检查审计单位重要的内部控制制度的

5、建立、健全及遵循情况，提出存在的问题和整改意见。内控制度审计的主要目的是促进被审单位加强内控，维护公司资产的安全、完整。第十二条：固定资产投资审计：是内审机构对公司及下属子公司重要固定资产投资行为是否符合公司发展需要，是否符合公司审批流程，投资预算是否合理，决算移交是否合规等进行检查。目的是为提升公司及下属子公司固定资产投资活动的效益，并保证其合规性。第十三条：其它专项审计：是内审机构发挥专业特点，以提高公司经济效益、规范公司运作为目的而开展的、供公司决策层参考的专项审计活动。第三章：内部审计组织架构和审计人员第十四条：公司董事会下

6、设审计委员会，审计委员会统一领导整个公司的内部审计工作，并向董事会报告内部审计工作。公司设立审计机构或配备专职内部审计人员，负责具体执行公司年度审计计划，组织实施内部审计活动，并向公司审计委员会报告内部审计工作。公司下属全资子公司和控股子公司配备专职或兼职审计人员，履行内部审计职责，向公司报告内部审计工作。第十五条：公司根据内审工作需要配备合理的、结构稳定的人员。对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。内审部门负责人或专职内审人2员，财务审计部门负责人应具备注册会计师资格或中级会计师以上专业职称，持有内部审计人员岗位资格证

7、书。第十六条：内部审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。第十七条：内部审计人员办理审计事项，必须讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，在审计过程中始终保持独立客观、公正勤勉、保守秘密，并保持应有的职业谨慎。同时应建立有效的质量控制制度。第十八条：依法保护内审人员开展正常的内部审计工作。内部审计人员依照本制度执行审计任务，受董事会的支持与有关制度的保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行审计任务，不得对审计人员进行打击报复。第四

8、章：内部审计工作职责第十九条：拟定内部审计工作制度。第二十条：编制、执行年度内部审计工作计划。第二十一条：参与年度财务报告的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督。1、在年审注册会计师进场审计前向审计委员会书面提交本年度审计工作