集团公司内部审计制度

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1、青岛XXXXX有限公司内部审计制度文件编号：XXX-XX-XX受控状态：受控版本：A/0分发号：编制：XXX审核：XX批准：XXX发布日期:201X年XX月XX日实施日期：201X年XX月XX日青岛XXXXX有限公司内部审计管理制度总则第一条为了加强内部管理和监督，保障经营活动健康发展，根据国家的有关法规和公司的基本制度精神，结合公司实际情况，制定本制度。第二条公司实行内部审计。公司内部审计主要负责对公司经营管理的各方面各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。第三条内部审

2、计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。第四条本制度适用于集团各部门、各生产厂、各分公司的内审工作。内审机构和内审人员第五条集团设立审计部（以下简称“内审部门”），向董事长、总经理报告工作，独立开展内审工作。内审部门依照本制度独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。第六条内部审计人员（以下简称“内审人员”）应当具备胜任内审工作所必需的专业技能。第七条根据内审工作的需要，报经集团领导同意，内审部门可以从集团其他部门临时抽调人员从事内审工作。内审部门应当对临时抽调人员作必要的业务指导，并对临时抽调人员的工作结果负责。第八条内

3、审部门可以根据内审工作的需要，组成若干审计小组,分别派往各被审计部门，执行审计任务。第九条内审部门应当建立内审人员岗位责任制，加强部门管理,督促内审人员勤勉尽责，认真完成工作任务。第十条内审人员与审计事项或者被审计部门主要负责人有利害关系的，应当回避。第十一条内审人员依照本制度执行审计任务，受集团领导的支持与保护。任何部门和个人不得拒绝、阻挠内审人员依照本制度执行审计任务，不得以任何方式打击、报复内审人员。内审部门的职责第十二条内审部门依照本制度负责下列工作：1、拟定集团内部审计制度，参与制定集团的其他规章制度；2、开展内审工作，提出管理建议，当好领导参谋；3、检查集团领导批准的

4、审计意见的落实情况。第十三条内审部门依照本制度开展下列内审工作：1、制度审计。对集团各项制度的健全、有效及执行情况进行监督检查，提出改进建议，促使各项工作达到规范化要求。2、财务收支审计。检查凭证、帐簿、报表等财务资料的真实性、准确性和合规性，检查采购、生产、销售、后勤等工作的效率性和有效性。3、经济效益审计。检查企业经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为绩效考核、奖罚提供依据。4、进出口业务控制审计。对一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报等。5、经济责任审计。对企业各利润中心总监、各厂厂长、各分公司经理、各部经理任职期间的经济责任进行审计，检查其任期内完成集

5、团下达的各项经济指标的完成情况，以及各项制度的制定和执行情况；落实其离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任；评价其任期内的工作效率和效果。6、投资项目评估审计。参与投资项目的评估论证，检查投资项目成本和效果。7、基建工程审计。审计发包工程的概、预、决算，核实工程造价，检查工程进度、工程款支付情况和基建工程的效果。8、待核销坏账审核。审查报损的应收货款坏账、财产毁损及其他资产损失，有关部门是否采取了相应措施，是否确实无法挽回损失。9、财经法纪审计。对严重违反财经纪律、侵占集团资产、严重损失浪费等损害集团利益的行为进行专项审计，维护集团生产经营活动的正常秩序和财产的安全

6、完整。10、接受集团领导的指令，对其指定的事项进行审计。第十四条经集团领导同意，内审部门可以针对内审工作中发现的带有普遍性的问题或特殊性的事项，在集团范围内进行审计调查，并将调查结果报告集团领导。内审部门的权限第十五条集团有关部门编制的财务、生产、营销等计划和执行结果报告，应当抄送集团审计部门。内审部门进行审计时，可以要求被审计部门提供与审计事项有关的财务收支、经济活动资料，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报。第十六条内审部门参加集团有关的决策会议，会签有关文件。集团其他部门召开的财务、经营、财产物资管理等工作会议，重要合同、协议的洽谈与签订，必要时应邀请内审部门参加。内审部门是大额

7、采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员之一。第十七条内审部门可以在自身职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。第十八条内审部门进行审计时，可以查阅相关的会计凭证、会计帐簿、会计报表，各项会议纪录、谈判记录以及其他与审计事项有关的资料；可以察看实地，盘点或监督盘点实物；可以进行工作流程测试。第十九条内审部门进行审计时，可以针对审计事项向有关部门和个人进行调查、询问，相关部门和个人应当如实向内审部门反映情况，提供有关证明材料。第二十条内审部门在审计过程中，对下列行为，可以作出