1辰坤集团公司内部审计制度

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1、山东辰坤集团内部审计制度山东辰坤集团内部审计制度第1章总则第1条为了规范山东辰坤集团的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营活动按照山东辰坤集团的经营方针、政策进行，降低经营管理风险，提高绩效。根据《审计法》、《内部审计准则》等外部法律、法规及山东辰坤集团的基本管理制度和内部规章制定本制度。第2条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司

2、价值。第3条山东辰坤集团本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受审计监督。第4条山东辰坤集团的内部内控部门负责审计工作的组织实施，它独立于子公司、公司分支机构和部门来发挥作用。第5条内部审计人员在实施审计工作时，必须遵守本制度有关规定，其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任，不承担会计责任和经营责任。内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责的任何活动。第2章机构设置及职责第6条山东辰坤集团设置内控部，受山东辰坤集团董事长（或主管副总）直接领导，对其负责并报告工作。山东辰坤集团所属全

3、资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门或审计专员，受本单位负责人和山东辰坤集团内控部的双重领导，业务上以集团内控部领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团内控部负责并报告工作。第7条山东辰坤集团内控部为集团内部审计的常设机构，代表集团实行审计监督。其职责是：1、按照有关法律、法规和山东辰坤集团１２山东辰坤集团内部审计制度的要求，起草内部审计制度、管理办法和工作流程等；2、制定年度和季度审计计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向董事长（或主管副总）报告审计结果；4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构，配

4、备内部审计人员；5、负责山东辰坤集团及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；6、负责山东辰坤集团及所属单位委托社会审计事项；7、协助上级审计机关对山东辰坤集团的审计工作；8、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；9、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；10、完成领导交办的其他审计事项。第8条根据审计工作的需要可临时成立内部审计工作小组，内部审计小组负责对内部审计项目实施审计，完成集团下达的内部审计任务，执行集团的内部审计业务。第3章审计人员第9条集团下属公司审计机构负责人及审计人

5、员任免或调动，应当事先征求山东辰坤集团内控部的意见。第10条审计人员应具备的职业能力：1、熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；2、具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；3、具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；4、熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；5、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电脑操作能力；6、具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。第11条审计人员在进行审计工作时，应当运用

6、重要性原则，保持应有的职业谨慎。１２山东辰坤集团内部审计制度第12条依法保护内审人员正常开展的内部审计工作，不受其他部门或个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人，由山东辰坤集团根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。第4章审计范围和权限第13条集团内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司和分支机构的下列事项进行审计：1、财务收支及其有关的经济活动；2、资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性；3、对内部控制制度和其他各项管理措施的健

7、全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；4、对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；5、因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；6、投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；7、企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及效益活动等情况；8、企业单位对外签订的采购、借款、担保、承发包合同、产品营销等合同、契约、协议；9、根据山东辰坤集团和各分子公司要求依据本制度对公司内部各重要岗位工作人员的离任审计；10、企业经营管理中重要问题的专项审计，为领导决策提供依据；11、山东辰坤集团及本单位领导和上级内控部门交办的

8、其他任务。第14条各级内审机构或审计专员的主要权限是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等，并负责上述资料的收集整理工作；2、配合本级财务部门审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；3、贯彻上级内控部的审计指令，定期报送