xx集团公司内部审计管理制度

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1、黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。二、审计机构和人员第二条内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不

2、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.集团公司本部有关部门；2.集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司；3.集团公司参股公司的派驻人员；4.集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行情况；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实性、合法性；5.国家财经法律、法

3、规执行情况；6．公司制度体系的合理性和执行的公正性；7．事业部、子公司日常经营情况；8.公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任；9.配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计；10.其他与经营有关的事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.集团公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关规定。四、审计种类和方式第十条集团公司内部审计包括：1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡

4、量、分类和报告这些信息资料所使用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况。4.专项审计。包括：（1）效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（2）任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计。（3）审计调查：对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。第十一条集团内部审计方式有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。

5、五、内部审计的主要职权第十二条内部审计行使下列职权：1.召开集团公司本部、事业部、全资及控股子公司的有关审计工作会议；2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位及时提供与审计有关的文件资料；4.按审计计划对被审计单位实施审计；5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；6.提出改进管理、提高效益的建议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理办公会、董事会、监事会报告；10.对阻挠、破坏审计工作及拒

6、绝提供资料的，有权向主管领导提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；11.参与制定、修订有关规章制度。六、内部审计工作程序第十三条内部审计工作程序：1.制定集团公司审计计划和工作方案，经集团公司总经理办公会批准组织实施。2.书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间。3.实施审计。4.编制审计报告。5.下达审查处理决定。6.复审。被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向集团公司提出书面复审申请，经集团公司总经理办公会批准，组织复议。7.进行后续审计。第十四条审计程序过程注意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由集团公司总经理签章的审计

7、通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由集团公司总经理办公会批准下达；3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5.审计过程中若发现问题，可随时向集团公司报告，及时制止问题的延续与扩大。七、审计档案制度第十五条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十六条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.集团公司主管领导和总经理办公会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6.审计处理决定以及执行情况

8、报告；7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应保存的资料。第十七条审计档案管理参考集团公司档案管理、保密管理等办法执行。八、奖励与处罚第十八条