xx电器集团有限公司内部审计指引

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1、Xx电器集团有限公司内部审计指引引言内部审计功能对于支持xx电器集团有限公司（以下简称"公司"）实现其企业目标起着十分关键的作用。内部审计所扮演的角色是要确保公司拥有适当的企业管治制度，并确保该制度在公司的整个业务体系中能得以有效地执行。作为内部审计师，我们还考虑了[美国内部审计师协会]提出的专业水平指引，并将部份相关指引纳入本指引中。目录1．内部审计理念和方法21.1内部审计的使命21.2内部审计章程21.3内部审计的作用31.4内部审计流程32．道德规范42.1诚信42.2独立性42.3保密性42.4利益冲突42.5胜任能力42.6商业道德43．风险管理43.1管理层的角色43.2风险管理

2、与内审活动之间的关系44．与第三方关系54.1审计委员会54.2首席执行官54.3首席财务官54.4高级管理层54.5[外部审计师]55．审计规划55.1风险评估55.2制定年度审计计划65.3制定个别项目的审计计划65.4拟定审计项目工作范围75.5其他类型内审工作的规划76．执行审计76.1制定审计方案76.2收集信息7286.3控制的评估86.4控制点的测试86.5记录工作发现96.6起草报告要点106.7管理层审阅审计工作106.8完成现场工作106.9其他工作106.10专项审计106.11合同审计107．报告及其他形式工作成果117.1对审计问题的评价117.2审计报告117.3闭

3、幕会117.4其他形式的工作成果127.5向审计委员会提交内部审计报告128．跟进审计128.1跟进工作的原则128.2开展跟进审计128.3汇报审计发现138.4主要绩效指标139．内部审计部行政管理139.1存档139.2时间记录149.3电子文档149.4绩效管理149.5知识管理149.6被审计单位的反馈149.7部门会14附录15A.主要的审计文件样本15B.内部审计部门架构21C.内部审计章程21D.内部审计方案-框架（样本）231．内部审计理念和方法1.1内部审计的使命内部审计的使命，是通过其独立、客观的工作，以及提出最佳方案，来确保企业得以最有效地运作。通过其有系统的工作方法，

4、内部审计将对企业的风险管理、内部控制、以及管理流程的有效性进行评估并提出改善建议，从而帮助企业实现其目标。281.2内部审计章程内部审计章程列示了内审部门的目标、权威性及责任。是经公司董事会和审计委员会批准通过的。详见附录C。1.3内部审计的作用建立并维护一个有效的内部控制系统以及进行风险评估和管理是公司所有管理人员的职责，这不会因内审及外审的审查工作而改变。内部审计主管有权就公司企业管治情况的适当性和有效性以及遵从程度进行独立审核，并向审计委员会作汇报。具体审查工作将被纳入内部审计计划中。内部审计是一种独立、客观的监督和咨询活动。其目的是协助企业增值和提高企业的运作效率。1.4内部审计流程下

5、列流程图总结了内审工作过程中的几个主要阶段以及每个阶段所相对应的工作结果。28内审部门也可能会开展一些审计以外的工作。对任何其他类型的项目，基本原则还是相同的：应作适度规划，对所做工作进行适当的文字存档、记录并与管理层讨论工作发现，同时进行独立的审核和汇报所有发现的问题。如果适用的话，也应进行跟进审查。2．道德规范2.1诚信内审应以高诚信的态度执行工作，即诚实、勤奋和负有责任心。2.2独立性决定内审有效性的其中一个主要因素就是独立性。内部审计应当：28•与高级管理层的接触不受限制•以其部门的本身名义汇报工作•与各业务线分离2.3保密性内审人员不可以不当地披露或使用在其工作中所得到或获取的信息。

6、所有报告和工作底稿都被视为机密。2.4利益冲突内审人员应当警惕发生会对其独立性产生质疑的情况。如果发生了这种情况，应及时通知内部审计主管。2.5胜任能力内审人员应掌握必需的知识、技能和经验以开展相关工作，并不断提高其服务质量和有效性。2.6商业道德内审人员应遵守有关商业道德、企业行为守则，以及内审人员所属的专业协会的所有指引，尤其是[美国内部审计师协会]的道德规范。3．风险管理3.1管理层的角色公司管理层所担任的一个关键角色就是识别和管理风险，以保障投资者的利益、保护公司财产、维护有效的内控制度、有效管理公司资金以及维护公司的良好形象。3.2风险管理与内审活动之间的关系从制定审计计划到审计报告

7、，内审在其工作的每个阶段都要与管理层紧密配合，以确保内审工作的重点集中在会对企业产生影响的重大风险上。内审的作用是向管理层客观地报告企业风险管理的情况，以及向审计委员会报告整体风险管理流程的有效性。内审可以协助管理层监督和报告风险管理的执行情况。但是，公司管理层对风险管理负有最终的主要责任。284．与第三方关系4.1审计委员会内审部的最主要任务之一是协助审计委员会履行其对公司的独立监督作用，内审主