辉丰股份内部审计管理制度(2011年3月) 2011-03-25.pdf

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1、江苏辉丰农化股份有限公司内部审计管理制度第一章总则第一条为规范江苏辉丰农化股份有限公司（以下简称公司）内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计机构和人员的职责，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经营管理、提高经济效益的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》、《中小板上市公司内部审计工作指引》等有关法律、法规及《公司法》、《公司章程》的有关规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称“内部审计”，是指由公司上市公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性

2、、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种独立客观评价活动;旨在增加价值和改善组织的运营;它通过应用系统的，规范的方法，评价并改善风险管理，风险控制和风险治理过程的效果，帮助组织实现其下列目标：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第三条本制度适用于公司各部门、各单位及所有分公司、子公司的审计监督工作。第二章内部审计机构和内部审计人员1第四条公司董事会下设审计委员会，接受董事会直接领导，审计委员会制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员

3、应全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。第五条公司设审计部，审计部作为公司的内部审计机构，负责内部审计工作，审计部接受审计委员会的直接领导，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，工作上受审计委员会监督和指导。第六条审计部应依照国家法律、法规和有关政策，遵照公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权。通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督，提高运作效率，促进公司实现其经济目标。第七条审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。不受

4、其他部门和个人的干涉。第八条审计部应配备专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于三人。审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免，对审计委员会负责并汇报工作。第九条审计部根据审计工作的特殊需要，经审计委员会批准，可以聘请或召集临时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。第十条内部审计人员依照法律法规及本制度行使职权，受法律和公司规章制度保护，公司各内部机构、控股子公司、以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对内部审计人员实行打击报复。违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。2第十一条内

5、部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识，要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制度，熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况，熟悉财务会计业务和精通审计业务，通过后续教育不断提高自身专业能力和素养，以保证内部审计工作质量。第十二条内部审计人员应保持独立性：（一）、不能以任何决策制订者的资格参加所有的经营，以保持客观公正的能力和立场；（二）、在开展工作时，如果同被审计对象有利害关系，有可能妨碍公正的，应书面提请回避；被审计对象认为与内部审计人员有利害关系，有可能妨碍公正的，也可书面要求内部审计人员回避。（三）、内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计

6、报告的提出过程中应不受控制和干扰。第十三条内部审计人员要做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，循私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。第三章内部审计机构职责和权限第十四条审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；3（四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第十五条审计部应遵循“以合规审计为基础、以效

7、益审计为重点”的工作方针，根据公司各阶段工作重点和公司审计委员会的部署，组织安排审计工作。主要负责对公司财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行监督，履行下列职责：（一）主持编制、执行审计部年度工作计划，当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。（二）审计部应当按照有关规定实施适当的审