非财务管理人员的财务管理.ppt

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1、1MAPPER非财务管理人员的财务管理2什么是财务管理企业筹资引起的财务活动1企业投资引起的财务活动2企业经营引起的财务活动3企业分配引起的财务活动4财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作财务活动3资金运动的过程筹集货币资金购建厂房设备生产销售收入与再分配循环周转筹资活动投资活动经营活动购材料雇人工分配活动返回4财务管理之财务关系财务关系企业所有者债务人债权人被投资单位税务机关内部各单位企业职工5财务管理1、财务管理是一种价值管理和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理—资金筹集、资金使用、收益的管理。2、财务管理是一种

2、综合管理和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在研、购、产、存、销、配送、服务等的每一环节。-6-认识企业财务报表财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出7认识企业的财务报表资产负债表——底子利润表——面子现金流量表——日子-8-资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财

3、务报表之间的关系-9-财务报表的作用理解企业财务报表能够帮助我们了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去解决企业所面临的难题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响-10-流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资11财务管理的资产负债表模型——投资流动资产非流动资产有形资产无形资产资产营运资金的管理公司如何进行投资12财务管理的资产负债表模型——投资流动资产非流动资产现金应收账款存货固定资产无形资产13现代营

4、运资本管理核心——“三控政策”控制应收账款控制存货控制应付账款存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=现金净拖欠期经营周期=存货周转期+应收账款周转期经营周期的基本概念:指从取得存货开期到销售存货并收回现金为止的时期。14戴尔公司——生产资金“空手道”应收账款周转期：30天存货：1天应付账款：70天营运资金周转期=30+1-70=-39天！15财务管理的资产负债表模型——筹资流动负债股东权益长期负债公司的资金来源如何安排16资产负债表流动资产：60%速动资产30%盘存资产30%非流动资产：40%总计100%负债：40%流动负债30%长期负债

5、10%所有者权益：60%实收资本20%公积金30%未分配利润10%总计100%理想的资产负债表17资金周转与管理效率指标计算方法分析方法应收帐款周转率周转次数＝赊销净额／应收帐款平均余额周转天数=360天／周转次数影响因素：行业特点、市场环境、营销策略、客户质量、信用管理水平等。存在问题：帐款回收天数长，潜在坏帐损失增加，帐款管理停留在分析和讨账上。存货周转率周转次数＝销售成本／存货平均余额周转天数=360天／周转次数影响因素：行业特点、市场需求、竞争情况、商品状况、存货管理等存在问题：进销存管理脱节、物流管理水平低、存货结构不合理、库存损失增

6、加流动资产周转率周转次数＝销售收入／流动资产平均余额周转天数=360天／周转次数影响因素：进销存及流动资金综合管理水平存在问题：重销售，轻经营资金管理总资产周转率周转次数＝销售收入／总资产平均余额周转天数=360天／周转次数影响因素：行业特点、资产结构、流动资金转率、长期资产利用率等存在问题：资产结构不合理，不良资产多，对外投资质量差，房屋设备利用率低等资金周转分析-18-利润表利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本

7、费用损益表遵循的会计等式：-19-损益表内容管理报告内容一、主营业务收入1销售收入1减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让2减：销售税金及附加3二、主营业务收入净额2销售收入净额4=1-2-3减：主营业务成本减：可变成本5减：主营业务税金及附加3可变利润6=4-5减：固定成本7三、主营业务利润4毛利润8=6-7减：营业费用减：销售费用9市场费用10运输装卸费用115销售利润12=8-9-10-11管理费用减：管理费用13加：其他业务利润加：其他业务利润146经营利润15=12-13+14加：补贴收入加：补贴收入16加：投资收益加：投资收益17营业

8、外收支加：营业外利润187息税前利润19=15+16+17+18财务费用减：财务费用20三、利润总额8税前利润21=19-20减：所得税减：所得税22