PDCA闭环型财务内控体系的构建探讨.doc

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1、PDCA闭环型财务内控体系的构建探讨马婷洁唐山职业技术学院摘要：市场经济不断发展对企业发展起到良好的推动作用，让企业面向更加广阔的市场环境。在此背景下，PDCA闭环型财务内控体系得以出现和建立。可以说，PDCA闭环型财务体系是时代发展的产物，其对企业在激烈的市场环境下占据市场份额有重要作用。本文针对PDCA闭环型财务内控体系的建立情况进行研究。关键词：PDCA闭环型财务内控;财务内控体系;构建;1引言PDCA闭环也被称为戴明环，是美国专家戴明通过研发并设计出来的，PDCA闭环可以通过循环的方式，找

2、到发展中存在的问题，并解决问题。当然PDCA闭环应用方位比较广，在企业财务、工程管理、企业内部审计、企业内部控制等方面均有所涵盖。随着当前科技的发展，PDCA闭环也在发展中不断健全，并开始向其他产业和方向扩大发展。2PDCA闭环型财务内控体系构建的作用在PDCA闭环型财务内控体系建立中，策划与执行是要在符合企业发展的策划基础上进行的，通过科学的策划才能对企业内部发展、风险状况、市场环境进行分析。财务管理部门根据PDCA闭环型财务内控体系进行分析和行为规范，有利于提升企业运营效益。PDCA闭环型财务

3、内控体系属于可循环性的体系，其是通过循环的方式，将原木的DPDCA框架进行连接，并通过分析的方式，考察企业内部的财务管理控制体系，发现问题、解决问题，革新不足的内控体系。通过PDCA闭环型财务内控体系，能够极大增强企业内控管理能力，对企业各部门之间的沟通协作有较大的推动作用，也有助于企业财务管理能力提升。3PDCA闭环型财务内控体系构建存在的问题3.1企业内部沟通体系有待完善从我国当前相关机构制定的关于企业内部财务管理制度看，其针对企业内部部门、岗位职权和内部审计进行全责规定。但如何完善前端业务与

4、财务沟通则明显不足，容易造成企业内部控制问题出现，只有部门之间的通力合作，以保障业务与财务之间形成有效沟通。3.2企业内部结构设置有待完善当前，有的企业内部中的部门设置比较单一，特别是财务管理内控方面，部门的独立性不足，没有办法保障财务内控部门开展独立的内部控制工作，部门之间的权责重叠性强，导致企业内部财务内控工作混乱。同时，企业内部审计工作落实不到位，深入开展程度不足，没有办法推动财务内控监管工作顺利开展。企业财务管理部门，一方面负责财务管理，同时也兼顾了财务执行和制定工作，导致企业财务内控管理

5、工作开展中，力度不足，对企业实际出现的问题解决难度也比较大。3.3企业都多元化管理模式有待完善随着时代发展和进步，企业发展中而临的风险更多，呈现多元化格局。如果仅仅依靠企业原有的风险管控体系，则难以保障企业在安全的环境中发展。在制定财务内控的制度后，没有注重静态、动态结合的内控对策制定和结合，造成企业内控体系动态监管机制不足。4完善PDCA闭环型财务内控体系构建的对策4.1提升企业财务预算的掌控能力预算的控制是企业财务管理工作的重要构成，也是企业需要控制和管理的关键环节之一。通过预算的控制，能够保

6、障企业的投资结构完整，避免因资金流失不合理导致的企业经济损失，甚至是企业运转困难。企业根据制定的战略发展策略,在预算中规范各类财务指标和绩效指标。以精细化管理入手，在预算管理中精准的结算处企业运营、投资等活动开展需要的费用，将费用合理的控制在企业未来一段时间的支出项目当中，严格控制预算控制情况，切实关注预算的监管情况。当然，在预算内控体系建立中，要注重结合企业的实际发展情况，制定属企业的有效预算管理体系，提升企业的预算管理能力。4・2层层细化企业财务管理程序层层细化企业财务管理程序主要从两个方而进

7、行。首先，强化企业财务内控中的资金、凭证、审批和固定资产的管理，规范这类管理的财务控制体系和程序，制定严格的财务部门管理制度，要求明确各部门之间的权力和责任。通过不同业务操作程序制定，制定相应的审批程序，简化程序，提升工作效率。在资金管理中,要了解资金的动态方向，注重对资金的合理分配，以完成PDCA循环猜我内控体系。其次，企业在开展经济活动中，要注重相关数据的收集和整理工作，进行记录资料。尤其在固定资产、支票领用上，要保障记录的完整性，在工作中要善于发现财务内控工作存在的问题，对财务内控体系反映的

8、问题及时解决，制定规范化的财务内控反馈处理机制。3.3建立企业财务管理监督制度企业在财务财务管理监督制度建立中，要慕于财务管理制度箱单挨打的独立性和权威性，其他部门和工作人员不能阻挡财务内控部门的独立性，要切实保障财务内控制定建立，开展有效的财务管理监控工作。同时，要维护财务管理工作的业务程序建立，建立灵活的业务反馈机制，完善企业内部控体系，增强制度有效性。这制定好企业内不同财务管理内容的制度，针对不足开展完善工作，土洞财务管理冃标的实现。在企业财务管理工作监督中，如要提升企业财务