pdca闭环型企业财务内控体系的构建

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1、PDCA闭环型企业财务内控体系的构建孙朝军中江国际信托股份有限公司摘要：木文就PDCA内控体系进行了简单分析，通过运用标准化建设中TOCA的理念，对企业的财务核算、资产完整的记录、强化预算、优化流程、梳理制度的动态闭环闪控管理体系进行研宄。关键词：PDCA;财务;内控;要:木文随就1＞着DCA信内息拉网■络进技ff术7简的*发分展析，和M大众用舆际论准ffc的it监iS督我的&监xt管，法《规1«和政策正在逐步完善。企业的财务资产安全更是股东和经营管理者最关心的话题，怎样通过完善的。内控体系塑造严格的财务纪律，促词:使企业;财平稳；内向前发展是企业急

2、需解决的问题。本文基于标淮化建设随着中信的息P网D络CA技理术的念发，展对和大企众业舆建论的立监完督善，我完国整的的监管财法务规核和政算策、正资在逐产步完完善整。记企录业的、财怎样强通化过完预善算的、内控优体化系流塑造程严、格梳的财理务制纪度律，的促动使企态业闭平环稳向A前控发管展是理企体业系急需进解行决探的问讨题。完善完整的财。务核算、资产完整记录、强化预算、优化流程、梳理制度的动态闭环内控管理体一、PDCA循环理论的含义及特点一、PDC,A.PDCA循环理论1.PDCA美循环国理戴论明博士根据休哈特提出的构思通过实践成功应用于企业美国的戴管明理博

3、士，根后据休来哈人特们提出称的之构为思通“过戴实明践成环功”应或用于“企戴业明的管循理环，”后来。人P们、称D之、为C“、戴A明：四字的含义如下：(P)Plan-计划。指方针和R标的确定以及活动计划的制定执(P)Plan-计划。指方针和目标的确定以及活动计划的制定执行。行。(D)Do-(执行D)。指Do具-体执运行行。实践指，具计体划变运成行行实动的践过，程。计划变成行动的过程。(C)Chec(k-c检)查C。he指c总k结-执检行查计。划的指结总果结，并执对行执行计过划程的进行结分果析，，找并到对过程执中行的过问题程。进行分析，找到过程中的问题。(

4、A)Act-处理。处理前一步总结的结果，针对整个过程做到有吸收，取长补短。针对检查针和处对理检的情查况和，对处计理划的实施情的况成功，经对验计进行划肯实定，施并的进成行迢功当经的推验广进和行标准肯化定，对，有A不是运行一次就停止，而是循环进行，未，#对;娜有肖失㈣误獻、t未-解w决，呈现出螺旋上升的动态。roCA循环里。PDCA不是运行一次就停止，而是循环进行,未解决的问题进入下，一循环，呈现出螺。旋上升的动态。PDCA循环使用范围一个广优，秀只的P要DCA有循工环作需要符具合有一以下定关的键逻点:辑领程导者序确就定可统一以的适宗用旨和，方其向，中最

5、对大绩程度效的管促使理全，在尤此为过显程要著有。一定的识别、理解和管理为体系的关联过程，冇助于形成系统的管理方法和决1.PDCA一w个J尤.秀a的PDCA循环需要具有以下关键点:领导者确定统一的首先最显著的一点就，&最w大而程#度，PDCA循环的每个幵始环节都承接着上一环节的结束，这种循目标的服务中去，在此过程要有一定的识别、理解和管理为体系的特点关就联是过大环泻带，冷，助员于工、形部成门系和组统织的的货关系理就方像法行星和轮&系®—样$，法在。二、我国2企.业P财DC务A内循控体环现理的论现状特点二、我国企2.业P财DC务A内循控环体现理的论现特状

6、点1.沟通少，首业先务最分离显著的一点就是周而复始，PDCA循环的每个开始环节都虽然企业根据国家财政部等部门出，拗这。:种会循计法环》既、《内部会计控制规范一一基本规范》等法发现。还有一个特点就是大环带小环，员工、部门和组织的关系就相同％以旦m是大&多$数企、业#的，在一个和谐的有机逻，致%使#企系业在.里完和善J!才务带•内动控的，相互配合。2.执行过程二过、于呆我板国企业财务内控体现的现状1.沟通少，业务分离虽然企业根据国家财政部等部门出台的《会计法》、《内部会计控制规范一一棊本规范》等法规制度制定了大量内控措施，各个建企业的措施各不相同，但是大

7、多数企业的内控措施很少接触前端业务，致使企业在完善财务内控的管理上，需要经常检查漏洞，并iL在补救的过程中十分被动。3602。.4执行过程过于呆板企业在执行内控措施时，只是按照标准原则执行，不会变通，算没、有@充&分&利的用记求在、执强行化预过兑程、中优化遇流到的业务流程和记录来进行创新，从而使内控措施的执行能力降低。1.未能定期优化内控体系企业在制定内控措施后，需要全员积极配合，在磨合过程屮产会安发全现更是新股问东题和经，营但管企理者业最未关能心的及话时将这些内控措施进行重新的整合优文化基，于标实准现化动建设态中的的可PDC持A理续念完，善对企更业

8、新。呼丁探讨和二$、&改。进措施1.预算管理的改进企业的内部控制手段较多，其中加强预算管理是促进企业内部控制