基于财务风险管理的内控体系构建

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1、基于财务风险管理的内控体系构建企业的财务风险管理是企业财务内部控制与管理活动中的重要组成部分。但是，就H前企业经营管理实践工作来说，其内控管理工作在财务风险管理方面还存在着很大的不足。本文结合企业财务风险管理中存在的一些问题，对企业内部控制体系的构建进行了研究探讨。版权和著作权归原作者所右，如存不愿意被转载的情况，己关键词：企业管理；风险管理；财务风险；内部控制一、财务风险管理与企业内部控制财务风险是企业市场环境中各项经营风险的集中表现形式，也是风险的具体货币化表现形态。主要表现为企业的投资风险、资产结构风险和收益分配风险等几个方面。造成企业财务风险的原

2、因是多重性的，既包括经济政策环境、市场环境和金融环境等外部因素，也受到企业资金利用效率和企业现金流等因素的影响。因此，为Y实现企业财务风险的下降和存效地控制，加强企业自身的管理能力是实现当前环境下财务风险管理的基础。内部控制管理理论作为现代科学企业管理思想中的重要组成部分，对实现企业内部监督、减少企业管理决策上的失误有着重要的作用。同时，企业的内部控制管理工作实际上同企业的风险管理是分不开的。现代企业内部控制体系通过对企业内部管理的优化和调整能够保障企业财务活动的顺利进行从而使得企业的资金、资产和生产资源能够得到更加科学的配置，从而降低企业各项财务风险的

3、发生。因此，企业的内部控制体系对当前经济环境下各种财务风险的防范和规避有着重要的保障作用。二、风险管理视角下企业内部控制体系中存在的问题（一）企业内控体系中对财务风险管理重视程度不足内部控制体系是现代企业管理思想的重要组成部分。我国大部分企业已经根据相应的管理需求逐步在对自身的内部控制体系进行建立和完善。但是，国内企业的内部控制管理体系大都习惯于借鉴丙方国家企业管理中的成功案例，其内部控制制度在企业个体的适用上还存在着很大的不足。丼中一个方面表现在企业管理者在管理工作上更加倾向于传统的粗放式的管理办法，更多地关注于企业的生产经营活动，对企业的内控，尤其是

4、财务内控管理的秉视程度还存在着很大的不足。同时，企业管理过程中，一些企业的领导认为财务工作是财务部门的事情，这就使得企业实际内部控制管理体系中缺乏对风险管理的必要认识。企业的财务风险管理无法上升到企业管理的高度，很难起到有效降低企业生产经营决策层面的财务风险，甚至于即使财务部门做丫相应的风险防范流程，由于企业管理层面制度的缺失，财务风险防范措施也难以得到有效的执行。（二）企业内控制度中对企业资金资产保障内容有待完善对于一些企业来说，虽然根据企业的发展和政策的要求相应地建立了企业内部控制管理制度体系，但巾于制度本身尚未完善导致企业的内部控制管理中存在着极大

5、的漏洞，给企业的经营和发展带来了极为不利的影响。尤其是在企业资金资产等方面，企业的内控制度中对企业生产经营中各部门资产的利用和保管、企业物资出现损坏和丢失、企业生产浪费现象?a生等方面缺乏细致、具体的规定，导致了企业内控制度在适用上存在着极大的问题。这些问题使得企业的内控制度难以实现企业财务风险的预防和规避，为企业的财产安全带来了巨大的隐患。（三）缺乏有效的信息披露机制，财会信息真实性难保障目前，会计信息的真实性、准确性是防止财务风险发生的重要保障。然而，0前企业中尚缺乏有效的财务信息披露机制，导致了财务部门在进行预算管理、成本控制、会计核算等工作过程中

6、受到人为性影响的风险在不断增加。企业部分管理人员、财务人员等为了扩火自身利益，对财务部门的会计信息、数据等进行人为的干预，导致了会计信息真实性难以得到保障。因此，企业在进行管理决策时受到不真实的财会信息的影响，往往会做出过度投资、盲目扩大生产等决策，导致了企业在经营过程中风险因素的上升。（四）企业审计体系的建立有待完善H前，一些企业由于受到部门和岗位编制的限制，在企业中尚未形成独立的审计部门，导致了企业管理和财务部门的问题无法及时被发现。由于缺少了刚性的审计管理体系，企业内部控制管理和财务风险控制之间缺乏了有效的相互沟通机制，内控制度在财务风险管理中执行

7、的情况无法得到有效的反馈，同时对财务风险管理中发现的问题也无法进行有效的分析、控制、修正和完善。三、基于财务风险的企业内部控制体系完善策略（一）加强企业风险管理环境建设对于当前企业内部控制体系中财务风险管理失效的问题，企业应首先加强对财务风险内控环境的建设工作。在企业中通过风险宣传、讲座、报告会等形式，让企业的管理者和基层岗位职员都能够充分认识到财务风险的危害和内部控制在财务风险中的管理作用，并让企业整体都能够尽快参与到财务内部控制管理中去，改变企业以往单纯被动靠制度约束执行的内部控制管理办法。其中，企业管理者尤其应尽快将财务风险内控管理工作同单纯的企业

8、财务核算工作区分开来，将财务风险管理思想上升到企业战略的决策高度，实现风险管理同