开展资金收支两条线-强化资金管理-张-浩.doc

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1、开展资金收支两条线强化资金管理张浩摘要：在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金的筹措、资金的充分利用、资金的快速周转等可以说是现代企业管理的重中之重。本文根据我公司实行资金收支两条线一年来的实际运作情况，探讨如何通过资金收支两条线这个管理平台，严格、科学的资金计划管理和过程控制，规范和优化资金运行，实现我公司资金配置最优化、运行成本最小化、整体效益最大化。关键词：资金收支两条线财务管理管道局为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率，2008年5月份开始推行资金收支两条线。强化资金集中管理，实

2、施资金收支两条线，是管道局这两年财务管理工作的头等大事，同时也是我公司顺势改进资金管理模式，强化资金预算，进一步提高资金使用效率的契机。一、实行资金收支两条线管理的必要性在实行资金收支两条线管理前，虽然大家对资金的重要性都认同，但是，仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务制约手段，在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制。如何采取有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为事前控制，增强预见性，加强资金的管理，是我们公司面临的重大课题。基于此

3、，2008年6月管道局开始实行资金收支两条线管理，我公司作为第一批成员率先加入管道局资金总分账户管理。6二、实行资金收支两条线管理的具体做法：（一）开立银行账户的管理。局各成员单位开立账户实行统一审批手续，遵循“收支分设、分级管理”的原则，管道局确定中国建设银行作为资金收支两条线账户开立及资金结算的金融机构。2008年6月份，我单位新开立收入总账户一个，与管道局总收入账户通过建设银行重要客户系统，建立签约关系。原来我公司基本帐户作为支出总账户，与管道局总支出账户通过建设银行重要客户系统，建立签约关系。根据我公司生产经营的需要，经局批准后，我公司保留了四个支出分账户，支出分账

4、户与我公司支出总账户通过建设银行网上银行系统建立签约关系，由公司按照批复的周资金计划采取实拨方式管理。撤销了原来在工商银行开立的税户。（二）银行账户的管理。总收入账户为零存款账户，用于我公司各种形式资金收入的收存和上划。所有资金收入必须全额存入收入账户，除向管道局上划资金外，不得发生其他任何支出或支付行为。建设银行于每日17:00开始将各收入户资金自下而上、逐级自动归集至局收入总账户。上划资金相应增加我公司在局财务资产部的内部存款。总支出总账户为限额透支账户，用于我公司日常支付各项资金支出以及每日收存上级单位补平透支的资金。该账户除收取补平透支的资金及账户利息外，不得发生任

5、何形式的收入。该账户实行支付限额控制、日间透支、日终清算补平的管理方式。支出分账户为实拨资金管理模式，我公司的周资金支出计划经局批准后，根据支出分账户周资金需求，于每周一上午通过网银系统，从我公司支出总账户向各分账户划拨资金。分账户周末如有剩余可用资金，次周按计划拨款时予以扣减。该账户实行按计划限额拨款控制、日间实额自行支付、余额周末清算的管理方式。（三）在资金收支两条线管理模式下，资金收支实行严格的资金计划管理。6资金计划包括经营活动产生的现金收支、投资活动产生的现金收支以及筹资活动产生的现金收支。通过年资金计划、月资金计划、周资金计划，月、年资金计划执行情况分析，使资金

6、执行情况在不断的变化中与实际接近一致，提高资金计划的可信度和可操作性。我公司安排专人及时、准确地上报资金计划，对各部门各项目的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。（四）局内部资金的结算。局内部两个单位需按照相关规定及时办理结算手续，符合资金结算条件的，由债权方向局财务资产部提交相关的资金结算签认单。根据债权方提交的签认单，局财务资产部相应调整局内部结算双方上存资金。三、实行资金收支两条线管理的具体成效　我公司通过实施资金集中管理，切实加强了公司的资金管理与有效监督，降低了资金运作风险，提高了资金使用效益。具体成效体现在以下几个方面：（一）

7、资金集中，积少成多实行资金收支两条线前，我公司各个银行账户中或多或少留存一些资金余额。有时候进出口公司账户有大量的资金，而公司机关总账户资金吃紧，还需要和进出口公司进行协商，临时转资金借公司用，等进出口公司需要支付货款或公司资金紧张压力缓解后，再拨款给进出口公司。实行收支两条线管理后，所有资金都在公司总账户，根据每周的资金计划拨给支出分账户。及时、有效地集中、统筹使用公司的资金，可以更好地发挥公司资金和规模经济优势，控制、盘活资金存量。（二）与局成员单位内部结算，划转迅速我公司是管道局物资采购和管理的职能部门，涉及