资金收支两条线管理制度

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1、苏高财字[2006]2号关于印发《江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度》的通知各单位：为加强集团资金管理，严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力，集团组织制订了《江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度》，请各单位严格遵照执行。二○○六年三月五日主题词：印发　资金　管理　制度　通知江苏高力集团办公室二○○六年三月五日印　　　　共印：　24　份10江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度第一章总则第一条为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金

2、使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。第二条资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。第三条本制度适用于集团各个单位。第四条本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。第五条财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。第二章收、支账户的设置及使用第六条银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权

3、人批准方可用印办理。严禁擅自办理。第七条收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。第八条收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户；2、收入性账户直接转入支出性账户；3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收

4、入，10根据实际支出金额转入支出性账户；6、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；7、集团要求发放工资的转账业务；8、董事长同意办理的其他转账业务。收入性账户严禁办理其他支出性转账业务。第九条支出性银行账户的设置：各单位开设的基本银行账户（按照各单位就近方便的原则开设，最好是农业银行）规定为支出性专用账户。第十条支出性银行账户的使用：支出性账户可根据审批手续齐全、票据取得合法的原始凭证办理任何支付业务。支出性专用账户只能根据集团资金调配单转入收入，严禁将收入直接存入支出性账户。各单位取得的现金收入应及时存入收入性账户，严禁坐

5、支现金。第十一条内部结算银行账户的设置：本制度规定内部结算银行账户，集团结算中心在其他应收款中设置内部结算明细科目进行核算，其他各单位在其他应付款中设置内部结算明细科目进行核算。第十二条内部结算银行账户的使用：为便于归集集团货币资金的调配流向，本制度要求在内部结算-货币资金结算明细科目中进行集团调配货币资金的专项核算。其他代收代付的往来结算在内部结算-往来结算明细科目中核算。第十三条银行账户的核对：各单位须按月核对银行往来账、编制银行余额调节表，年未分类装订存档备查。严禁各单位银行出纳会计核对银行往来账和编制银行余额调节表。第十四条货币资金日

6、报表上报时间：各单位须在每个工作日上午九时前上报，集团财务部出纳会计须在每个工作日十时前将各单位出纳日报表进行汇总，同时及时传递给董事长、财务总监、财务经理。第三章资金收入管理第十五条资金收入的分类：资金收入的取得主要有以下几种10类型：1、筹资活动产生的资金流入。主要包括：资本的投入、集团内部资金的划拨、银行及其他金融机构的借款、存款利息等等；2、投资活动产生的资金流入。主要包括：收回投资、处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的资金等等；3、经营活动产生的资金流入。主要包括：销售收入、租金收入、收取管理费、临时收取的保证金、代收收支费用

7、、罚没收入、固定资产清理、存货的销售或处置、收回的押金及保证金、职工退回备用金、税费返还、社会捐赠等等。第十六条资金收入管理：筹资活动产生的资金流入可通过内部往来账目的核对、内部转账通知单、资金调配单、银行往来账目的核对、银行借款借据、银行进账单等会计结算凭据及合法的审批手续进行有效的控制管理。投资、经营活动产生的资金流入正常情况下都需要开据发票或收据方可入账，因此可在发票、收据的使用环节上进行有效的控制管理。第十七条收据的领用管理：收据由集团财务部统一排版印刷，本制度明确规定集团财务部总账会计为收据的专职保管人，各单位财务负责人为领用收据的

8、专职保管人。每批次印刷的收据必须由集团财务部保管人验收登记造册（一式两份），交集团财务部经理签字审核后（财务经理留存一份）方可正式交付使用。每批次收据使用完毕后，集