资金收支两条线管理模式应用探析.doc

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1、资金收支两条线管理模式应用探析【摘要】企业资金收支两条线管理模式对企业打造高效、规范的财务管理系统，实现资金的集中科学管理，加强和完善企业内部控制系统，最大限度提高资金使用效率有着十分重要的意义。笔者对企业资金收支两条线管理模式的利弊进行了分析，并提出了一系列建议。【关键词】企业资金收支两条线现金流转责任追究一、企业资金收支两条线管理模式分析企业资金收支两条线管理模式，属企业现金管理模式的一种，是指企业采取资金收入和支出分开管理的方式。在实践中，多适用于规模较大、资金结算管理中心独立性强、分公司多且分散布局的大型企业。该管理模式具有如下特点：（一）该模式的优势1.全盘考虑，统筹

2、兼顾。企业通过实施收支两条线的管理模式，从企业发展全局战略角度考虑，统筹兼顾企业融资、筹资、投资等各项经济活动，通过提高资金集中管控的聚集效应，即将企业的闲散资金集中起来，统筹安排、管理和使用，压缩银行的贷款规模，进而有效地满足企业长期与短期战略目标资金需求，降低了资金运行成本。2.资金安全性不断提高。企业资金使用的安全性是指资金能够按照原定的预算、用款计划及相关要求运转，及时、资金收支两条线管理模式应用探析【摘要】企业资金收支两条线管理模式对企业打造高效、规范的财务管理系统，实现资金的集中科学管理，加强和完善企业内部控制系统，最大限度提高资金使用效率有着十分重要的意义。笔者对

3、企业资金收支两条线管理模式的利弊进行了分析，并提出了一系列建议。【关键词】企业资金收支两条线现金流转责任追究一、企业资金收支两条线管理模式分析企业资金收支两条线管理模式，属企业现金管理模式的一种，是指企业采取资金收入和支出分开管理的方式。在实践中，多适用于规模较大、资金结算管理中心独立性强、分公司多且分散布局的大型企业。该管理模式具有如下特点：（一）该模式的优势1.全盘考虑，统筹兼顾。企业通过实施收支两条线的管理模式，从企业发展全局战略角度考虑，统筹兼顾企业融资、筹资、投资等各项经济活动，通过提高资金集中管控的聚集效应，即将企业的闲散资金集中起来，统筹安排、管理和使用，压缩银行

4、的贷款规模，进而有效地满足企业长期与短期战略目标资金需求，降低了资金运行成本。2.资金安全性不断提高。企业资金使用的安全性是指资金能够按照原定的预算、用款计划及相关要求运转，及时、准确、价值不发生减损的收入的支出。但在实践中，货币资金的流动性较强，因多头开户、实行两套账目、会计信息不全等导致的资金安全性降低实例屡见不鲜。而实行企业收支两条线对收入和支出分开管理，对应收账款采取非静态管理和随时监控，减少了资金的体外循环和内部的资金积压。（二）该模式的弊端1.实际操作困难。企业收支两条线管理模式涉及到总公司、分公司及各项目部等对象，涉猎范围大，区域广，加大了企业总部的工作量和管理难

5、度。以财务结算高峰期为例，如果总部或分公司的财务人员整体水平不高，或是在收入或支出某个环节出现操作失误等，将对分公司的正常经营产生严重影响。2.灵活性差。企业收支两条线管理模式是根据预算进行资金的统一支付。分公司丧失了行使财务管理的权力，如收支的决策权和自主权。在出现经济问题或是急需资金时，需向总部申请拨付资金。但由于资金的调配需要时间，或是企业总部的管理缺乏及时性和科学性，不能针对各分支机构作出正确的决策，极易造成商机的延误，其工作的积极性也受到了影响。二、企业资金收支两条线管理模式的实际应用在社会主义市场经济条件下，企业应根据自身的实际情况，在实施企业资金收支两条线管理模式

6、的过程中，不断完善资金管理模块，有效提高本企业的经济效益。在实际应用中，企业资金收支两条线的管理模式主要是通过对先进流向、流量和流程的规范管理，进而达到资金管理目标的一种财务管理模式。（一）资金的流向：分支机构根据企业总部的要求在指定的开户银行设立收入和支出账户。将每日营业收入的资金及时存入收入账户，不得留存和坐支。在这期间支付费用由支出账户支付。其中，支出账户的资金来源于总部根据预算进行的拨付，银行系统负责每日自动将分公司的收入归集到总公司收入账户。（二）资金的流量：企业总部通过明文规定或成立督导小组，严把收入关，确保收入环节的规范性，根除小金库赖以生存的土壤；同时，根据分支

7、机构的差异性和实际情况，定期拨付支出款项，保证资金的最低占用和最高集中。通过规范收入和支出环节，确保收入资金及时到账，有效控制支出费用，以节省成本，增加企业受益。（三）资金的流程：资金的流程是该管理模式的最终组成部分，其构成主要包括五个方面：账户管理及资金的安全性，收入或支出资金的管控，内部结算的管控，相应的制度保障措施等方面。在实践中，由于收支两条线涉猎面广，金额较多，构建科学合理的资金流程及健全相应的制度如账户核对、预算审批制度等是非常必要的。三、提出的建议（一）加强监管。通过将表外资金