“收支两条线”资金管理模式在企业中的应用

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1、总第567期第4期管理观察Management0bserVer2015年2月上旬出版“收支两条线"资金管理模式在企业中的应用纪春华(承德市财政局，河北承德067000)摘要：在财务管理实践中，如何有效地管理好企业资金，是企业棘手的问题之一。笔者从A企业的应用模式着手研究收支两条线在企业应用的问题。目前，我国政府部门为了健全财政制度，加强财经管理、规范财政秩序、严格财经纪律，采用“收支两条线”的控制资金模式，能有效提高资金的使用效率，也能有效地遏制腐败。很有必要推广借鉴企业采用“收支两条线”资金管理模式。关键词：资金管理收支两条线A企业是某集团公司的一级直

2、属单位，是国内最大的油品产销企业，其产品已是知名品牌，被国际知名媒体评定为全球名列前茅的品牌公司。A企业规模大，专业性强，分布领域较广，其子公司遍及全国各地的特点。根据A公司的体制，用相同的方式设立子公司以及三级单位。A企业从加强集团公司对下属子公司的控制力，全面提高经济效益和提高公司运营效率出发，多年前开始实行了“收支两条线”的资金集中管理，已形成了比较完整规范的管理模式，值得全面推广应用。A企业在收支两条线上的经验表明：把下属单位的所有收入按照相应的规定全部缴纳给总部，坚决执行下属公司不保存资金，公司本部根据预算下拨所有支出，所有收支差额留存公司本部

3、，由集团公司统一使用“统一资金、统一支付、统一预算管理、统一内部转账”的方式进行管理。1．事业单位与企业在“收支两条线”模式的异同政府部门和企业“收支两条线”管理的相同点都是提高资金的使用效率，规范资金的合理使用。财政部门加强财政资金管理的有效办法是统一实行“收支两条线”。设立收入上缴国库或财政专户，负责管理政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入，根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金，统一由财政支出。这种管理模式能有效地遏制行政事业单位随意支出的问题，能最大限度的使预算外资金合理使用；收支两条线的管理模式，将收入与支出两个现金流区别开来，有利于

4、督促与控制考核资金的去向，有利于对部门进行绩效考核。企业为了提高投入与产出的效率比，更准确地把握企业资金的管理，对资金管理普遍实行“收支两条线”的管理模式是现代企业管理方法之一。政府部门和企业对“收支两条线”，在管理目的、实施目标等方面有着较大的区别：行政事业单位执行实施“收支两条线”的根本目的是保证公共财产资金的安全性，准确准点如数地搞好资金回笼工作，遏制腐败源头，强化国家廉政建设。企业是为了提高资金的使用效率，缩短资金的周转周期，减少现金的持有成本；通过高效的管理模式构建企业财务管理控制系统，健全财务管理制度，提高企业的效益，实现企业价值的利润最大化

5、，实行“收支两条线”。与行政事业单位财政部门“收支两条线管理”相比较，工之后才营改增，从而造成税负上升。这一情况，政府或应予以考虑，出台政策或过渡期政策，给以特殊对待。再次，可以考虑将增值税率调整为6％，或以是否包料为标准设定6％和11％两档税率。最后，建筑业企业要从以后这六个方面积极应对，未雨绸缪，平稳落实国务院税改的重大决策和部署：摸底调查、模拟运转、积极报告、完善机制、调整会计核算和加强学习。3．结语房地产业和建筑业营改增即将实行，行业企业应抓紧当前宝贵时间，认真学习<<增值税暂行条例>>和实施细则，学习“营改增”试点方案和一系列文件规定以及与税改

6、相关的法律法规，刻不容缓地开展有关增值税知识的多种形式的培训学习，并及时对企业提前做出相关调整，积极应对改革的到来，分享改革的红利。·77·企业管理企业的管理模式有着企业的特色，具有多方面的特征：第一，企业的动机就是创造利润，是企业生存的前提。其收入与支出存在产值比之间，有必然的内在关系；第二，企业对应收账款也必须进行管理，采用“收支两条线”管理，多收入环节不仅要对己到账户内的资金实行管理，账内账外资金同样重要在支出管理体系中，支出环节必须根据企业的实力，要尽量降低成本：企业的资本运营与收支两条线管理相吻合在行政事业单位，这个管理模式运用较为简单，因为行

7、政事业单位的收入与支出相对来说比较固定，渠道比较单一。2．实行资金“收支两条线”管理在企业管理中的作用集团型企业加强对下属子公司资金运用的监督和管控，充分提高资金的整体效益和使用效率，即使不同区域、不同类型的企业有着不同的具体做法，但是各个企业的思维模式和根本目的都是在集中进行有效管理下为了加强企业资金管理。现实中，各企业都摸索出了适合自己企业经营特色的资金管理方式，但也有相当大部分的企业没有相应的管理模式，对生产经营方面存在着难以突破的障碍，对资金集中地的管理模式还比较模糊。当今，集团型企业根据企业内部体制确立的“统一计划”模式和“统贷统还”模式比较成

8、熟，在企业资金管理中也使用得较多，从A企业的研究分析，“统贷统还”模式优于“统一