企业“收支两条线”资金管理模式的构建

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1、企业“收支两条线”资金管理模式的构建企业;收支两条线;资金管理模式的构建许冠钧(山西汾河焦煤股份有限公司)【摘要】;收支两条线;是为了加强财政管理和整顿财经秩序对财政资都进入收入户，不允许有私设的帐外小金库。另外，还要加快资金金采取的一种管理模式。笔者所在的煤炭企业，认真采取收支两条线的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量;在调度环节上，资金管理模式，收到了较好的效果。通过动态的现金流量预算和资金收支计划，实现对资金的精确调E关键词】企业;资金管理;收支两条线度;在支出环节上，根据;以收定支;和

2、;最低限额资金占用;的原一、企业;收支两条线;的特点则，从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户由于企业与政府的价值取向不同，;收支两条线;在这两个领平均资金占用额应压缩到最低限度。有效的资金流量管理将有助域实施的目的也有很大的差异。企业作为追求价值最大化的营利于确保收入资金及时、足额的回笼，各项费用支出受到合理的控制组织，实施;收支两条线;主要由于两个目的:一是对企业范围内的和内部资金的有效调剂。现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金31>.资金的流程方面。资金流

3、程是指与资金流动有关的程序和使用效率;二是以实施收支两条线为切入点，构建企业财务管理体规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括系内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。而政以下几个部分:一是关于帐户管理、倾向资金安全性等规定;二是府实施;收支两条线;的着眼点不仅在于保证财政资金安全、及时、收入资金管理与控制;三是支出资金管理与控制;四是资金内部结足额的回笼，更重要的在于能有效消除滋生腐败的温床，为加强廉算与信贷管理与控制;五是;收支两条线的组织保险等;。政建设服务。简要说明

4、的是;收支两条线;是一种企业的内部资金管理模由于企业与政府实施;收支两条线;的目的不同，企业;收支两式，它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的条线;与政府财政;收支两条线;相比，存在以下特点:关系o因此，企业在构建;收支两条线;管理模式时，一定要注意与l企业实施;收支两条线要在考虑投入产出比、实现利润的自己的实际相结合，以管理有效性为导向。比如，把资金从收入户前提下统筹协调各单位的收入与支出。而行政事业单位的收入和向支出户划拨就有三种方式可供选择:一是总公司统一划拨，便于支出并没有必

5、然的联系。集中控制;二是经营单位就地划拨，便于灵活控制;三是经营单位2企业;收支两条线;管理具有较强的;发散性;。在收入环节的上一级单位划拨，便于平衡控制。究竟选择哪)种划拨方式，必除了对已到帐的现金进行管理，还要对企业的应收帐款进行管理;须结合企业的实际情况而定。在支出环节，则要与企业的支出体系相关，要;量力而行;，合理控三、应注意的几个问题制企业的费用支出;收支又都要与企业的资产经营和资本运营相企业在落实;收支两条线;资金管理模式过程中，应该注意以结合。对于行政事业单位而言，其收支相对比较固定和

6、简单，两条下问题:线管理的;发散性;较弱。其一，加强银行帐户的管理。在实行;收支两条线;过程中，应3.由于企业;收支两条线;;发散性;较强，加之现金流量管理对现金收支部门或分支机构银行帐户的开设、使用和清理实行严在企业财务管理中处于核心地位，企业有可能以;收支两条线;资格的集中管理。单位应就收入户和支出户的使用同银行签订协金管理模式为平台和切人点构建企业的财务管理体系和内部控制议，利用银行资源来维持;收支两条线;管理，设有内部银行或财务系统。而行政事业单位，只要;收支两条线;相关工作实施到位，就结算

7、中心的单位，下属单位可不在银行开户而在内部银行或财务可以有效地达到严肃财经纪律和规范财政秩序的目的。结算中心开户。二、企业;收支两条线;资金管理模式的构建其二，强调结算纪律，严禁现金坐支。在;收支两条线;资金管;收支两条线;资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收理模式中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金支部门或分支机构的大型企业或企业集团。企业构建;收支两条也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户。为了线;资金管理模式的基本原则主要有:第一，明确划分收入资金和杜绝现金·坐

8、支，企业还应采取措施，进→步强调结算纪律。如，当支出资金的流动，严禁现金坐支。第二，确保收入的资金能够及回收入的现金应及时缴存收入户，超过规定限额的现金必须通过时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成银行支付，以及不准白条抵库等。本，加速资金周转。第三，围绕企业利润目标的实现。根据预算合其二，以现金流转为核心来进行财务管理。这一观点正在被理安排支出，并保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。第四，理论界和实务界越来越多的人士所认同。只有控制现金流量，