浅谈企业集团收支两条线资金管理模式

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1、浅谈企业集团收支两条线资金管理模式经营管理浅谈企业集团收支两条线资金管理模式王勇(中电投蒙东能源公司露天煤业股份公司内蒙古通辽市028021)现代社会对资金管理的要求越来越高，传统的资金管理模提前规划，所有开支必须在预算范围内，严禁预算外开支，加强式将越来越不适应企业现代化发展的需要。现代企业集团为了企业内部控制，避免资源的浪费和无效使用，同时通过预算管加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和理，可以将总公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集展等决策贯彻到每个子公司的经营活动中，实现对子公司经营中管理。资金集中管理有利

2、于公司整体经营战略的设计和实活动的超前或适时调控。施。由此可见全面预算管理是现代企业集团为实现整体战略目标采取的种科学有效的方法，但在实践中实施的效果却不一、现代企业集团资金集中管理的方式理想，大多数企业是为预算而预算。预算管理不可避免的流于从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同而有不形式，在实施资金收支两条线后，由于资金集中、统一支付，各罔的做法，主要有:成员单位的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和(→浅谈企业集团收支两条线资金管理模式经营管理浅谈企业集团收支两条线资金管理模式王勇(中电投蒙东能源公司露天煤业股份公司内蒙古通辽市028021)现代社会对资金管理的要求越来越高，

3、传统的资金管理模提前规划，所有开支必须在预算范围内，严禁预算外开支，加强式将越来越不适应企业现代化发展的需要。现代企业集团为了企业内部控制，避免资源的浪费和无效使用，同时通过预算管加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和理，可以将总公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集展等决策贯彻到每个子公司的经营活动中，实现对子公司经营中管理。资金集中管理有利于公司整体经营战略的设计和实活动的超前或适时调控。施。由此可见全面预算管理是现代企业集团为实现整体战略目标采取的种科学有效的方法，但在实践中实施的效果却不一、现代企业集团资金集

4、中管理的方式理想，大多数企业是为预算而预算。预算管理不可避免的流于从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同而有不形式，在实施资金收支两条线后，由于资金集中、统一支付，各罔的做法，主要有:成员单位的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和(→)统收统支方式。指企业的一切现金收付活动都集中在控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥，从而企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设主账号，一切保证了集团整体经营目标的实现。现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在(四)目前现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理经营者，或者经营者授权的代表手中。为核心，而现金管理又在企业

5、财务管理中处于核心地位，因此(二)拨付备用金方式。指企业按照定的期限统拨给所属企业可以;收支两条线;资金管理模式为平台和切人点构建科分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金学有效的财务管理体系和内部控制系统。支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。(三)设立结算中心方式。指在企业集团内部设主结算中三、落实;收支两条线;资金管理模式过程中应注心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集意的问题中管理各成员或分公司的现金收入，统拨付各成员或分公司(一)要实现;收支两条线;就必须分别设立收入账户和支因业务需要所需的货币资金，统→对外筹资，办理各分公司之出账户，在网络

6、技术的支持下公司本部能够利用财务信息网络间的往来结算等。系统对下属单位实行实时监控，确保收入的资金能够及时、安(四)设主内部银行方式。内部银行是将社会银行的基本职全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成能与管理方式引人企业内部管理机制而建立起来的种内部本，加速资金周转。如通过协议建交;企业一银行网络结算系资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结统;以实现企业与银行的信息互通，保证信息上通下达;或通过算和资金调拨、运筹。建立局域网直接形成企业集团;内部资金管理信息系统这样(五)设立财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业成员单位无需在外部银行设主账户，只需在内部资

7、金管理信息务的非银行金融机构。作为集团公司的子公司，其主要功能为系统内开设账户进行财务核算，总部可以随时直接查询、窜批、在企业集团实现内部转账结算，并统一进行各种融资和投资活指导成员单位的经营活动和财务核算，对凭证的取得、填制，传动，使企业集团资金运用效率最大化。递和审核，账簿的登记和结算以及财务会计报告的编制和报送以上说明可以看出，在实行资金集中管理的这些模式中有等各环节，都要把关守口，并统一进行融资和投资