浅探企业集团收支两条线资金管理模式.doc

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1、浅探企业集团收支两条线资金管理模式现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理。总体而言资金集中管理可以为集团公司带来许多利益：如1.可以降低集团公司持有的现金资产总额，从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力；2.公司资金分散在各所属成员单位，各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出，即同一时间有的单位资金闲置，而有的单位资金却又紧张，资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失

2、的机会；3.一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标，有利于公司整体经营战略的设计和实施。　　一、现代企业集团资金集中管理的方式从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法，主要有:1.统收统支方式。指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中.2.拨付备有金方式。指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业

3、财务部报销以补足备用金。3.设立结算中心方式。指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入;统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。4.设立内部银行方式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。5.设立财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。作为集团公司的子公司，

4、其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算，并统一进行各种融资和投资活动，使企业集团资金运用效率最大化。　从以上说明可以看出,在实行资金集中管理的这些模式中有一些共同之处，如资金的内部结算，统一管理、调拨和使用，而这些目标都需要实行“收支两条线”的资金管理办法才可能实现。“收支两条线”是近几年政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入进行管理的一种资金管理方式，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，

5、实行预算内、外统筹安排。对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，其目的是为了消除行政事业单位坐收坐支行为，堵塞预算外资金管理漏洞，是党中央、国务院着眼于从源头上预防和治理腐败作出的一项重要举措，是公正执法、依法行政的重要保证，是增强政府财力、加强宏观调控的重要手段。“收支两条线”可将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，因此它是财政部门实行的一种有效的财政资金管理办法。3企业集团为了实现公司资金集中管理，针对企业集团管理的特点，借鉴这一做法，将之用于企业内部资金管理，即所属分公司全部收

6、入按规定上交公司本部，不得留存和坐支；所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部，由公司本部集中使用。据有关报道一些大型企业集团就已经实行了“收支两条线”的资金管理模式，他们的主要做法可以归纳为“集中资金、统一支付、预算管理、内部转帐”。其优势集中表现为：最大限度保障了资金的集中和使用效率，减少了对外融资，降低了融资费用，为实施全面预算管理奠定了基础。这与企业货币资金管理办法和内部控制制度规定的“收入与支出分开，不允许坐支现金”不完全一样，这时主要指一个企业内部现金和银行存款收入与支出的管理和控制，目的

7、是为了防止企业隐瞒收入，以收抵支等违规行为的发生。二、企业集团“收支两条线”资金管理模式的特点　　企业集团实施“收支两条线”的目的主要是：一方面对集团范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，调剂资金余缺，加速资金周转，提高资金使用效率；另一方面通过实施收支两条线和全面预算管理，建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统。其特点主要表现为：1.企业集团实施“收支两条线”管理，可以在资金管理与企业集团的长期与短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾，协调好集团内部各企业的收入与支出、融资、筹资、投资等各项经济活动，注重整

8、体经济效益。2.企业集团“收支两条线”管理在实施中，面对的对象多，范围大，具体操作难度较大。在收入方面不仅要求已收到的现金要存入收款专户进行集中管理，而且还要对各成员企业的应收帐款加强管理，避免流失；在支出方面则要强化预算管理，合理控制企业的费用支出，同时还要采用各种有效手段如集中采购，统一支付等提高资金使用的效率和效益。3.企业集团可通过实施“收支两条线”资金管理为实施