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1、消费税营业税、烟叶税、关税练习题.doc消费税、营业税、烟叶税、关税练习题一、单项选择题1(某娱乐中心营业额明显偏低～税务机关对其采用核定营业额的方法征税～其某月的营业成本为10万元～同行业的成本利润率为25,。若该娱乐中心适用营业税税率为20,～则其应纳营业税税额为,,A(0.21万元B(0.5万元C(2.5万元D(3.125万元2(纳税人销售应税消费品～其消费税纳税义务发生的时间是,,A(取得索取销售款凭据的当月B(应税消费品生产完工当天C(发出应税消费品当天D(收讫销售款当天3(烟叶税属于,,A(流转税B(财
2、产税C(行为税D(所得税4.下列产品应缴纳消费税的是,,A.钢琴B.录像机C.鞭炮D.瓷器5.烟叶税的税率是,,A.5%B.10%C.20%D.30%二、多项选择题11(以关税的差别分类～税可以分为,,A(普通关税B(优惠关税C(过境关税D(歧视关税E(滑动关税2(纳税人销售的应税消费品～其消费税纳税义务的发生时间为,,A(移送使用的当天B(报关进口的当天C(取得索取销售款凭据的当天D(收讫销售款的当天E(委托方提货的当天3(下列事项中～应缴纳消费税的有,,A(酒厂销售自产白酒B(卷烟厂销售自产卷烟C(商场销售外购
3、白酒D(化妆品厂销售自产化妆品E(轮胎厂销售自产汽车轮胎4.下列关于营业税的扣缴义务人的规定～正确的是()A.建筑安装业实行转包的～其应纳税款以发包方为扣缴义务人B.委托金融机构发放贷款的～以受托发放贷款的金融机构为扣缴人C.个人转让专利权～其应纳税款以受让者为扣缴义务人D.戏剧社进行演出～由他人售票～其应纳税款以售票者为扣缴义务人E.分保险业务～以初保人为扣缴义务人5.以下属于营业税应税劳务的有,,A.建筑安装工程作业B.邮电通信业C.商业批发和零售D.销售不动产2E.转让无形资产6.下列应税消费品中～适用定额税
4、率的有,,A.黄酒B.酒精C.烟丝D.雪茄烟E.润滑油7.关税依据计征方式不同可分为,,A.从量关税B.从价关税C.复合关税D.报复关税E.滑动关税三、简答题1(简述制定《烟叶税暂行条例》的基本原则。四、计算题(本大题共5小题～每小题6分～共30分)1(某中国进出口公司2008年10月进口120辆小轿车～每辆小轿车的成交价格折合人民币7万元～支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计4万元。已知小轿车的关税税率为25,～消费税税率为12,～增值税税率为17,。要求:计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。,计
5、算结果保留小数点后两位,2(国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务:(1)歌舞厅门票收入50000元～点歌费收入3000元～烟酒饮料销售收入10000元,(2)保龄球馆收入40000元,3(3)餐厅收入300000元。要求:根据上述资料～计算该公司当月应纳营业税税额。(注:每个问题均需计算出合计数。)3.某酒厂为增值税一般纳税人～主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务:(1)销售粮食白酒100万斤～取得销售收入200万元(不含增值税)。(2)销售啤酒250吨～每吨售价2000元(不含增值税)。
6、(3)从农业生产者手中收购玉米10万元～开具收购发票。要求:根据上述资料～计算下列有关纳税事项。(1)计算该酒厂当月应纳消费税。(2)计算该酒厂当月应纳增值税。附:粮食白酒消费税税率:比例税率20%～定额税率为0.5元/斤。啤酒消费税税率:每吨出厂价在3000元以上的～定额税率为250元/吨,每吨出厂价在3000元以下的～定额税率为220元/吨。4(某综合服务公司2008年7月发生如下经济业务:,1,代售火车票～取得票款收入100万元～手续费收入2万元,,2,下设卡拉OK歌舞厅取得门票收入35万元～点歌收入12万元
7、～出售烟酒饮料收入28万元,,3,公司出租办公室～取得房租收入30万元。要求:分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。5.某旅行社2009年7月发生如下经济业务:(1)组团境外旅游收入30万元～付给境外接团企业费用18万元。4(2)为散客代购火车票、机票～取得票款收入50万元～手续费收入1万元。(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。要求:根据上述资料～计算该旅行社当月应纳营业税税额。6.甲货物运输公司2000年5月组织货物运输～总承包价款为560万元～其中一笔业务为跨省运输～在运抵外省后～由外省乙运输公司
8、转运至某县～付给乙公司30万元,另一笔为跨国运输～甲公司在运抵连云港后～转包给德国一家运输公司～支付运费150万元。此外～还有一笔业务～跨省后由甲公司的下属运输企业转运～支付运费18万元～该企业与总公司为非独立核算单位。要求:分析计算甲货物运输公司当月应纳的营业税额。5
