公司财务管理概述讲解.ppt

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1、公司财务管理合肥工业大学管理学院朱其俊第一章总编一、公司组织形式１.现代企业制度的特征(改革发展方向)产权明晰权责分明政企分开管理科学２.公司组织形式独资企业－规模小，管理水平差，无限责任，有限生命。合伙企业－两人以上合资经营的企业称为合伙企业，规模略大，管理水平较高，无限责任，有限生命。（目前正在向有限责任发展）３.公司制按照公司法登记成立，以其全部的法人资产，依法自主经营，自负盈亏的企业法人。经营权和所有权的分离－两权利分离，规模大，管理水平高，有限责任，无限生命。我国两种典型形式：股份有限公司－等额股份有限责任公司－不等额股份

2、二、公司财务活动它是客观存在的一种必然现象，具体包括以下方面：1.筹资活动2.投资活动3.营运资金运动4.资金分配活动企业资金银行贷款企业积累-法定盈余公积金社会闲散资金-股票、债券、租赁验资资本金制度按投资主体不同分国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金国际货币基金组织：IMF世界银行：WB关贸总协定：GATT一般主要用于以下两方面：①固定资金—固定资产—可行性研究报告帐面反映）实物形态）固定资产价值随着时间逐步回收——折旧我国目前允许使用的方法：直线法、工作量法技术进步快和国民经济中占主导地位的企业用：加速折旧法②流动资金—流

3、动资产—控制在流动资金流动中实现产品增值，以较少的资金占用较快的流动实现增值。投资形式：现金、实物、无形资产。流动资金流动过程图供应货币资金储备资金生产生产资金成品资金销售结算资金货币资金折旧支付工资,其他费用流动资金由原始形态回到原始形态称为一个循环。循环周而复始进行称为:流动资金周转。流动资金周转两种表现形式——周转次数，周转天数。流动资金周转天数＝营业收入流动资金平均占用额（次）营业收入－成本费用－流转税及其附加税费＝利润（税前利润）①营业收入a.确认—按权责发生制原则b.营业收入划分—主营业务收入，其他业务收入c.收入的退回

4、，折让，折扣。②成本费用企业在一定期间生产和销售产品所发生的全部费用—生产费用管理水平高的企业应进行生产费用预算，加强管理生产费用的核算生产费用计入成本费用的项目由国家规定计入范围不得违反。凡对象化了的费用（归属明确）——成本（料、费、工）非对象化的费用（期间费用）——费用（管理、财务、营业）剩余费用由营业外支出和税后利润开支③流转税及其附加国家规定的流转税：增值税、营业税、消费税、关税a.增值税：按增值额征税，分为一般纳税人（规模，会计资料健全）和小规模纳税人一般纳税人增值税税率：１７％、１３％、０税率。b.营业税：按营业额征税，

5、９个行业：交通运输，建筑业，邮电通信，文化教育——３％税率；金融保险，服务业，转让无形资产，销售不动产——５％税率；娱乐业——５～２０％；c.消费税——价内税国家规定消费税应纳产品所纳的一种税所有人都交过，如：烟，酒，鞭炮，珠宝，玉器等。d.关税——进出口海关的产品附加税费（流转税之和作为基础）税——城市维护建设税一般７％费——教育费附加一般３％④利润——应缴纳所得税前的利润（毛利）利润——会计利润（按税法规定经调整后应缴纳的所得额）国内企业应缴纳所得额：１０万元以上３３％所得税税率３万元以下１８％所得税税率期间２７％所得税税率缴纳

6、所得税税后的利润为税后利润（净利）后利润按国家规定的顺序分配：一般企业：a.弥补被没收的财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。b.弥补以前年度亏损（税前，税后）c.提取决定盈余公积税金１０％（扣除前二项后）；d.提取公益金（５～１０％）；e.投资者分配利润（以前年度未分配利润，合并分配）。三、财务关系及财务管理目标１、财务关系——由于经济活动的存在而产生的经济关系称为财务关系。可将其分为：企业与上面的财务关系（国家，主管，所有者）——遵纪守法企业与企业之间的财务关系（平等，等价交换）——信用企业与下面的财务关系——管理（控制）企业与

7、下面财务关系又可分为：财务关系你认为按上中下三种财务关系哪一种最重要？企业与企业内部各部门之间企业职工之间2.财务管理的目标①利润最大化——利润代表企业财富缺点：a.容易产生短视行为b.没有考虑货币时间价值c.没有考虑风险d.没有考虑利润和投入资本之间的关系②股东价值最大化——公司是股东的，实现其利润的最大化缺点：a.其他利益人利润没有考虑——债权人b.没有承担社会责任（养老保险、环境）③企业价值最大化——普通股价值最大化承担一定社会责任，才能保证企业可持续发展，和谐共进公司理财目标——企业价值最大化四、公司理财的层次性公司在财务管

8、理过程中必须遵纪守法，严格按财务制度规定进行财务管理，一般分成三个层次。下位制度不得违反上位制度为原则（职工教育经费）下位制度不得违反上位制度为原则（职工教育经费）企业财务通则分行业财务管理制度企业内部财务管理制度原则性强行业可操作性