集团会计核算制度.doc

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1、此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除会计核算制度批准：审核：编制：编制单位：**集团会计部编制时间：2008年5月此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除目录第一章总则4第二章会计科目5第三章流动资产8一、库存现金8二、银行存款8三、其他货币资金10四、交易性金融资产11五、应收票据12六、应收股利13七、应收利息14八、应收账款14九、预付账款16十、其他应收款16十一、坏账准备17十二、材料采购18十三、在途物资18十四、原材料19十五、材料成本差异21十六、自制半成品22十七、库存商品23十八、存货跌价准备25十九、周转材料（低值易耗品）

2、26第四章长期资产27一、持有至到期投资27二、持有至到期投资减值准备28三、可供出售金融资产28四、长期股权投资29五、长期股权投资减值准备31六、固定资产32七、累计折旧34八、固定资产减值准备34九、在建工程35十、工程物资36十一、固定资产清理37第五章其他资产38一、无形资产38二、商誉39三、长期待摊费用39四、递延所得税资产40五、待处理财产损益42第六章流动负债44一、短期借款44二、交易性金融负债44三、应付票据45四、应付账款46五、预收账款47六、应付职工薪酬48七、应交税费50八、应付利息53此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网

3、站删除九、应付股利53十、其他应付款53第七章长期负债及其他负债56一、长期借款56二、应付债券56三、长期应付款57四、预计负债57五、递延所得税负债58第八章所有者权益59一、实收资本（股本）59二、资本公积60三、盈余公积61四、本年利润61五、利润分配62第九章成本类63六、生产成本63七、制造费用65八、研发支出66第十章损益类68一、主营业务收入68二、其他业务收入68三、主营业务成本69四、其他业务成本69五、销售费用70六、管理费用71七、财务费用72八、资产减值损失72九、公允价值变动损益73十、投资收益73十一、营业外收入74十二、营业外支出75十三、

4、所得税费用76十四、以前年度损益调整76第十一章会计报表78一、会计报表构成78二、会计报表主要编辑格式78三、资产负债表78四、利润表84五、现金流量表86六、股东权益变动表91七、现金收支情况表93八、应收/应付票据明细表94九、债权债务账龄明细表94十、固定资产及累计折旧表/无形资产及累计摊销表95十一、在建工程明细表96十二、长期待摊费用明细表97十三、研发支出明细表98十四、合同执行情况汇总表99十五、递延所得税明细表99十六、应付职工薪酬表100十七、应付利息明细表100十八、短期/长期借款明细表103此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站

5、删除十九、费用明细表/费用动态表103二十、其他业务收支表104二十一、营业外收入/营业外支出明细表105二十二、其他附注106文档控制107此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除第一章总则一、为加强和规范会计核算工作，真实、完整地提供会计信息，根据《企业会计准则》及其它有关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。**集团纳入合并的各成员公司必须遵循本制度。二、纳入合并的各成员公司的会计科目统一由集团会计部编制。集团会计部编制会计科目需要符合信息披露和集团管理层对会计信息的要求。各公司根据业务需要对会计科目有新增或修改要求必须向集团会计部提出书

6、面申请，经集团财务总监批准后，由集团会计部统一编制。三、公司按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范——基本规范》等法规的规定执行会计凭证的填制、会计账簿的登记、会计档案的管理等。四、公司的账簿和会计记录均以人民币为记账本位币。结售汇业务按实际金额入账，其他以外币结算的交易按交易发生上月月末中国人民银行授权公布的汇率中间价折算成人民币入账。每月末对所有以外币计算的货币性资产、债权和债务按当月最后一日中国人民银行授权公布中间汇率（可在外汇管理局网站查询）进行重估，差异计入“财务费用—汇兑损益”科目。五、公司采用借贷记账法记账，并按照权责发生制原则进

7、行会计确认、计量和报告。六、公司会计核算划分会计期间、分期结算账目和编制会计报表，会计期间分月份、年度。会计年度自公历1月1日至12月31日，月份按公历起讫时间确定。七、公司会计核算实行会计电算化，贯彻真实、正确、完整、及时的原则，做到日清月结。八、公司每个月份内的收益与该收益有关的成本费用一起计算入账，做到相互配比。九、合理划清资本性支出和收益性支出。凡是支出的效益仅与本会计年度相关的应作为收益性支出，凡是支出的效益与几个会计年度相关的，应作为资本性支出。十、公司会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用，并且贯彻谨慎性