伊利集团会计核算管理制度

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1、内蒙古伊利实业集团股份有限公司会计核算管理制度文件编号：YLJT/BF/CW/05版号：[D/0]编制：财务管理部审核：张占强复审：赵成霞审批：潘刚日期：2015年3月11日1.目的为规范集团公司会计核算管理，适应公司经营发展需要，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团公司范围内所有分支机构。子公司、合营及联营公司可参照执行。各事业部、分子公司可依据本办法制定相应管理细则。3.总则3.1公司会计核算管理制度由

2、以下内容组成：3.1.1内部会计控制；3.1.2会计政策及会计估计；3.1.3会计核算及报告；3.1.4会计稽核；3.1.5会计档案管理；3.1.6会计工作交接管理。3.2各级财务管理部门应做好会计核算管理基础工作，及时做好完整的经营活动原始记录，公司各项经营活动，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产清查。3.3各级财务管理部门应做好各项收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用各种资产，努力提高经济效益。3.4各级财务管理部门应建立健全内部会计核算管理制度，严格执行国家规定的各项制度及标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计

3、算缴纳各项税金。4.内部会计控制4.1内部控制制度，是为了维护公司资产的完整，确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。4.2集团各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。4.3各单位经营者对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。4.4内部会计控制的目标和原则。4.4.1规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。4.4.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。4.

4、4.3确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。4.5内部会计控制应该遵循以下基本原则：4.5.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及公司的实际情况。4.5.2内部会计控制应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。4.5.3内部会计控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。4.5.4内部会计控制应当保证内部涉及会计工作的机构，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明

5、、相互制约、相互监督。4.5.5内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。4.5.6内部会计控制应随着外部环境的变化、业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。4.6内部会计控制的内容4.6.1内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。4.6.2对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。4.6.3建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用

6、、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁坏和流失。4.6.4建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。4.6.5建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。4.6.6合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、

7、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。4.6.7加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构，选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理，有效使用。4.6.8在制定商品或劳务等的定价原则，信用标准、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立，商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。4.6.9建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。4.