华锦旅业集团公司会计核算制度

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1、海南华锦旅业集团股份有限公司会计核算制度总则一、为加强财务管理，使公司适应激烈的市场竞争要求，提高企业经济效益，根据有关会计法规和公司实际，特制定本制度。       二、公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。       三、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。       四、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。       五、经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。       六、公司财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六部分组成。第一章会计核算原则       一、

2、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定，制订本核算制度。       二、公司采用公历年制，以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。       三、公司以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，记账文字为中文。       四、以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。       五、以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地12核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负责及股东权益。六、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。七、公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计

3、核算：       1. 款项和有价证券的收付；       2. 财物的收发、增减和使用；       3. 债权债务的发生和结算；       4. 资本和基金的增减；       5. 收入、支出、费用、成本的计算；       6. 财务成果的计算和处理；       7. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。       八、董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。       九、会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原

4、则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。第二章 会计机构、会计人员、会计科目的设置       一、公司设财务部，全面负责会计核算工作。       二、设会计一名，具体负责处理公司日常财务核算工作。       三、设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。       四、会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。12第三章      资 产 的 核 算第一节流动资产的核算第一条           现金的核算       一、 现金的使用范围：       1. 员工工资、津贴及各种奖金。

5、       2. 个人劳务报酬。       3. 招待费等应酬性支出。       4. 车辆油费、路桥费、。       5. 、差旅费、小额办公费。       6. 结算点以下的零星支出。       7. 确定需要支付现金的其他支出。       二、设立现金日记账，逐日逐笔记录现金的收支情况。       三、出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。第二条 银行存款的核算       一、现金支付以外的所有款项均通过银行转账结算。       二、设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。      

6、 三、月底与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现错误，及时更正。第三条投资的核算       一、投资是指企业为了取得更好的经济效益，在其主营业务之外，将它本身的资产投放于证券或其他单位的行为。12       二、按照投资的时间、目的、性质不同，将投资划分为长期投资和短期投资。       三、投资在取得时应当按照初始投资成本入账，即以实际支付、按应收债权的帐面价值、按换出资产的帐面价值等加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。       四、长期投资在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提长

7、期投资减值准备。第四条 其他流动资产的核算      一、应收账款的入账时间为发出、履行、交付并已取得索取价款的凭证时。应收账款按照往来客户等设置名细账，进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。        二、其他应收款应按借款单位(人)设立名细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面价值转为应收账款。       三、预付账款应按预付单位(人)设立名细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面价值转为应收账款。      四、待摊费用的核算，是指公司

8、已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内（包括一年）的各项费用，如保险费、固定资产修理费、以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的款额等。应按费用种类设置明细账进行核算。该费用应在