迪华企业信用担保公司会计核算制度

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1、迪华企业信用担保公司会计核算制度第一章总则一、为了规范成都屮小企业信用担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，结合《保险企业会计制度》，制定本制度。二、本制度只适用于公司，不适用于公司下属企业。三、公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和本制度的要求进行会计核算，并按本制度的规定设置和使用会计科目，在不影响会计核算要求和会计报表指标分析以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些科目。本制度统一规定会计科冃的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐冃，实行会计电算化。会计人员不要随意改变或打乱重编。

2、在会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。会计人员在填制会计凭证、登记帐簿吋，应当填制会计科目的名称或者同吋填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。四、公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，按有关规定办理。公司内部管理需耍的会计报表市公司口行规定。公司向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表。公司会计报表应当按期报送有关部门和领导，按规定让有关利益关系人了解报表内容。公司年度会计报表应于年度终了后1个月内报出。法律、法规另有规定的，从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分二向外报出的会计报表

3、应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送出口期等，并由公司领导、财务管理中心经理和会计主管人员签名或盖章。公司对外投资如占被投资公司资金总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，应当编制内部合并会计报表。五、公司会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计法》、《会计基础工作规范》的规定执行。六、本制度由公司财务管理中心负责解释，需要变更时，由财务管理中心修订。以后国家有新规定的，从其规定。七、本制度自九九年八月十六日起执行。第二章基本业务会计核算规定一、担保业务核算分类公司

4、应当将担保业务与非担保业务、再担保业务与非再担保业务分别进行会计核算，并对提供反担保或抵押（质押）物（权）的业务予以适当记录。二、准备金的提取公司每年末按业务年度担保额的一定比例提取责任准备金，按每年末代偿资金余额的一定比例提取追偿准备金。当责任准备金达到在保资金的6%时，追偿准备金达到代偿资金余额的100%时，可不再提取。责任准备金与追偿准备金均用于弥补担保损失。公司可按国家有关规定或经董事会批准，从当年实现的净利润中按一定比例提取普通准备金，用于弥补巨额担保损失。三、坏帐准备的核算坏帐准备按应收帐款帐户年末余额的1%提取，提取的坏帐准备计入当期损益。发生坏帐损失，应

5、冲销坏帐准备。已冲销的坏帐准备，以后又收回的，应冲回相应的坏帐准备。坏帐准备应在资产负债表中债权性往来资金项目下作备抵项目单独反映。四、外汇业务的核算有外汇业务时，可采用外汇统帐制核算方法。发生外汇业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外币金额和折合率。所有外币帐户的增加、减少，一律按国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币时，可采用变动汇率，即按业务发生时国家外汇牌价作为折合率，也可釆用固定汇率，即按业务发生当月月初的国家牌价作为折合率。会计期末，公司应将外币帐户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期

6、末人民币余额。调整后的各外币帐户的人民币金额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益。第三章会计科目及使用说明1会计科目表一、资产类二、负债类四、损益类101现金201短期借款401担保费收入102银行存款202应付帐款402会费收入111保证金存款203其他应付款403其他业务收入114应收帐款211应付工资411再担保支出117坏帐准备213应付福利费413担保损失121代偿担保款221应交税金415营业税金及附加122其他应收款224其他应交款421经营费用131材料物资231预提费用431管理费用132低值易耗品241应付利润441财务费用141待摊费用251责任准备金

7、451提存准备金151短期投资252追偿准备金453投资收益161长期投资271长期借款461汇兑损益171固定资产272长期应付款465其他业务支出172累计折旧280住房周转金471营业外收入173固定资产清理三、所有者权益类472营业外支出174在建工程301实收资本480所得税175无形资产311资本公积485以前年度损益调整181递延资产312盈余公积191待处理财产损溢313普通准备金321本年利润322利润分配二、表外科目501抵押财产（权）502对外担保额三、会计科目使用说明第101号科目现金1.本科冃核算公司的库存现金。