担保公司会计核算.doc

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1、科目码科目名称类别余额方向1001库存现金资产借1002银行存款资产借01工行资产借02建行资产借1003其他货币资金资产借01外埠存款资产借02银行本票存款资产借03银行汇票存款资产借04信用卡存款资产借05信用证保证金存款资产借06存出投资款资产借1101短期投资资产借1111应收票据资产借1121应收股利资产借1122应收利息资产借1191备用金资产借1201应收担保费资产借1211应收分担保账款资产借1231应收代偿款资产借1241应收担保损失补贴款资产借1251其他应收款资产借01甲公司资产借02乙公司资产借03丙公司资产借04丁公司资产借05张三丰

2、资产借1261坏账准备资产贷1281低值易耗品资产借1301待摊费用资产借1311存出担保保证金资产借1312存出分担保保证金资产借1315委托贷款资产借1316委托贷款减值准备资产贷1401长期股权投资资产借01股票投资资产借50其他股权投资资产借1402长期债权投资资产借1405长期投资减值准备资产贷1501固定资产资产借01电子设备资产借01格兰仕空调资产借1502累计折旧资产贷1503经营租入固定资产改良资产借1505固定资产减值准备资产贷1506在建工程资产借1508在建工程减值准备资产贷1601固定资产清理资产借1701无形资产资产借01土地使用权

3、资产借1705无形资产减值准备资产贷1715未确认融资费用资产借1801长期待摊费用资产借01原值资产借02摊销资产贷1901待处理财产损溢资产贷1911低债资产资产借1921抵债资产减值准备资产贷2001短期借款负债贷2121应付分担保账款负债贷2122应付手续费负债贷2131预收担保费负债贷01云南保会通软件集团有限公司负债贷02北京保会通软件公司负债贷2141存入担保保证金负债贷2142存入分担保保证金负债贷2151应付职工薪酬负债贷01工资负债借02福利费负债借2161应付股利负债贷2171应付税费负债贷01房产税负债贷02土地使用税负债贷03营业税负

4、债贷04城建税负债贷05教育费附加负债贷06地方教育费附加负债贷2181其他应付款负债贷01工会经费负债贷02职工教育经费负债贷04中华软件公司负债贷05奖金负债贷06保会通有限公司负债贷07刘永负债贷08小燕子负债贷09昆明保会通软件公司负债贷2191预提费用负债贷2201待转资产价值负债贷2211预计负债负债贷2221担保赔偿准备金负债贷2231未到期责任准备金负债贷2301长期借款负债贷2311应付债券负债贷2321长期应付款负债贷01应付融资租赁款负债贷2331专项应付款负债贷3101实收资本（或股本）所有者权益贷3111资本公积所有者权益贷01资本溢

5、价所有者权益贷09其他资本公积所有者权益贷3121一般风险准备所有者权益贷3122盈余公积所有者权益贷01法定盈余公积所有者权益贷02任意盈余公积所有者权益贷03公余金所有者权益贷50其他盈余公积所有者权益贷3131本年利润所有者权益贷3141利润分配所有者权益贷15未分配利润所有者权益贷3151担保扶持基金所有者权益贷3152代管担保基金所有者权益贷4101担保费收入损溢贷4102手续费收入损溢贷4103利息收入损溢贷4104评审费收入损溢贷4105追偿收入损溢贷4109其他业务收入损溢贷4201投资收益损溢贷4301营业外收入损溢贷01固定资产盘盈损溢贷0

6、2处理固定资产净收益损溢贷03出售无形资产净收益损溢贷04罚款收入损溢贷05返还税款损溢贷09其他损溢贷4401担保赔偿支出损溢借4402分担保费支出损溢借4403利息支出损溢借4404提取未到期责任准备金损溢借4405提取担保赔偿准备金损溢借4411财务费用损溢借01利息损溢借02手续费损溢借4421手续费支出损溢借4431营业税金及附加损溢借4451其他业务支出损溢借4501营业费用损溢借01人工费损溢借01工资损溢贷02福利费损溢贷03职工教育经费损溢贷09劳动保护费损溢贷29劳动保险费损溢贷02水电费损溢贷04业务招待费损溢贷07保险费损溢贷08邮电费

7、损溢贷11印刷费损溢贷12办公费损溢贷13低值易耗品摊销损溢贷15差旅费损溢贷16租赁费损溢贷17修理费损溢贷20工会经费损溢贷21税费损溢贷01营业税损溢借02城建税损溢借03教育费附加损溢借22会议费损溢贷23诉讼费损溢贷24公证费损溢贷25咨询费损溢贷26无形资产摊销损溢贷27长期待摊费用摊销损溢贷28社会统筹保险费损溢贷30取暖费损溢贷31审计费损溢贷32技术转让费损溢贷33研究开发费损溢贷34绿化费损溢贷35董事会费损溢贷37住房公积金损溢贷40公务车费损溢贷01过桥费损溢贷02加油费损溢贷03修理费损溢贷43广告费损溢借60提取的未到期责任准备损溢

8、贷61提取的担保赔偿准备损溢贷90折旧