担保有限公司会计核算暂行办法.doc

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1、附公司所用会计科目及会计报表格式：会计科目名称和编号顺序号编号会计科目名称一、资产类11001现金21002银行存款31003其他货币资金41101短期投资51111应收票据61121应收股利71122应收利息81201应收担保费91211应收分担保账款101231应收代偿款111241应收担保损失补贴款121251其他应收款131261坏账准备141301待摊费用151311存出担保保证金161312存出分担保保证金171315委托贷款181316委托贷款减值准备191401长期股权投资201402长期债权投资211

2、405长期投资减值准备221501固定资产231502累计折旧241503经营租入固定资产改良251505固定资产减值准备261601固定资产清理271701无形资产281705无形资产减值准备291715未确认融资费用301801长期待摊费用311901待处理财产损益321911抵债资产331921抵债资产减值准备二、负债类342101短期借款352121应付分担保账款362122应付手续费372131预收担保费382141存入担保保证金392142存入分担保保证金402151应付工资12153应付福利费22161应

3、付股利32171应交税金计附加42181其他应付款52191预提费用62192担保赔偿准备72193未到期责任准备82201待转资产价值92211预计负债102301长期借款112311应付债券122321长期应付款132331专项应付款一、所有者权益类143101实收资本（或股本）153111资本公积163121一般风险准备173122盈余公积183131本年利润193141利润分配203151担保扶持基金二、损益类214101但保费收入224102手续费收入234103利息收入244104评审费收入254105追偿

4、收入264109其他业务收入274201投资收益284301营业外收入294401担保赔偿支出304402分担保费支出314411利息支出324421手续费支出334431营业税金计附加344451其他业务支出354501营业费用364601营业外支出374701资产减值损失384801所得税393901以前年度损益调整三、表外科目405101代管担保基金会计报表格式————————————————————————————————编号　　　　　　　　　会计报表名称　　　　　　　编　报　期————————————————

5、————————————————会担保01表　　　　　资产负债表　　　　　中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保02表　　　　　　利润表　　　　中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保03表　　　　　现金流量表　　　　　中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表1　　资产减值准备明细表　　中期报告、年度报告————————————————————————————————

6、会担保01附表2　　　担保余额变动表　中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表3　　代管担保资金变动表　　中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保02附表1　　　利润分配表　年度报告————————————————————————————————担保企业财务会计报告　　　　　　　　　　　　年度　　　　月份　　　　　　　　　　　　企业公章企业名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿企业负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

7、＿＿＿＿＿＿＿主管会计工作负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿总会计师：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿会计机构负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿编报人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿通讯地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿报出日期：　　年　　月　　日资　产　负　债　表会担保01表编制单位：年　　月　日单位：元资产行年初期末负债与所有者权益行年初期末流动资产：流动负债：货币资金短期借款　46短期资金应付款项　48　应收款项　存入保证金　51待

8、摊费用应付工资及福利52存出保证金应交税金计附加53一年内到期的长期债权预提费用55其他流动资产担保赔偿准备58流动资产合计短期责任准备59长期投资：预计负债60长期股权投资一年内到期的产期债权61长期债权投资其他流动负债63长期投资合资流动负债合计65固定资产：长期负债：固定资产原价长期借款66减：累计折旧应付债券67固定资产净