集团会计核算制度与监督

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1、XX集团会计核算制度第一章总则第一条为确保集团会计信息的合法性、真实性、准确性、完整性，特制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及各下属公司（以下简称集团各单位）。第二章会计核算一般要求第三条对发生下列业务事项，集团各单位财务部应当及时办理会计手续、进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第四条集团各单位的会计核算应当以实际发生的经

2、济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第五条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第六条会计核算以人民币为记账本位币。境外公司向集团公司编报的会计报表，应当折算为人民币反映。第七条集团各单位会计科目的设置、对外报送的会计报表格式统一按《企业会计制度》的要求设置和使用。第八条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。第九条实行会计电算化的单位

3、，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。第十条集团各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、与电算化有关的电子数据和其他会计资料，应当依据《集团会计档案管理办法》的规定进行管理。第十一条会计记录的文字应当使用中文，投资境外的企业也可以同时使用某种外国文字。第二章会计凭证填制第十二条集团各单位办理会计事项，必须取得或者填制符合会计规范要求的原始凭证，并及时送交会计机构。第十三条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，财务部应要求开出单位重开或者更正

4、，更正处应加盖开出单位的公章。第十四条会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制会计凭证。会计凭证可以分为记账凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。第十五条填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合企业会计制度要求。第十六条实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。第十七条集团各单位会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法由各单位根据会计业务需要自行规定。第十八条会计机构、会计

5、人员要妥善保管会计凭证。原始凭证原则上不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，要书面申请，经本单位会计机构负责人、会计主管人员签字批准。第三章会计账簿登记第十九条集团各单位应当按照《企业会计制度》的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第二十条现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。第二十一条实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章

6、。第二十二条启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，在账簿扉页上应当完整填写启用表。启用订本式账簿，应当按顺序编定页数，不得跳页、缺号，使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。第二十三条会计人员应当根据审核无误的会计凭证按照企业会计制度的要求登记会计账簿。第二十四条实行会计电算化的公司，总账和明细账应当定期打印。对现金和银行明细账至少每月打印一次，每日根据帐页与并与库存现金核对无误。第二十五条账簿记录发生错误，不准涂改、挖

7、补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照会计基础工作规范的要求进行更正。第二十六条集团各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。账证核对、账账核对至少每月进行一次，账实核对每年至少进行一次。第二十七条集团各单位应当按照规定定期结账。第四章财务报告编制第二十八条集团各单位必须按照《企业会计制度》的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附表和会计报表附注。第二十九条集团各单位对外报送的财务

8、报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定。第三十条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。第三