《中国税制》(马海涛版)课后习题—选择题习题及答案.doc

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1、第一章导论1.税收法律关系客体包括以下几类(ACD)。A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2.累进税率又可分为以下几种形式(AC)。A.全额累进税率B.比例税率C.超率累进税率D.定额税率3.纳税期限是税收的(AB)在时间上的体现。A.固定性B.强制性C.返还性D.无偿性4.税目设计方法有(CD)。A.从价法B.从量法C.概括法D.列举法5.下列税种中以资源为课税对象的是(ABD)。A.资源税B.土地增值税C.营业税D.土地使用税6.影响税制设计的主要因素是(ABC)。A.社会经济发展水平B.税收管理水平C.国家政策取向D.纳税人的要求7.所得税制的特点是(AB)。A.税负

2、不易转嫁B.税负具有弹性C.征收及时便利D.税源分散8.税收按管理和受益权限划分为(BCD)。A.直接税B.中央税C.中央、地方共享税D.地方税9.构成犯罪的税收违法行为包括(ABCD)。A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪C.抗税罪D.骗取国家出口退税罪10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种(ACD)。A.印花税B.税收征管法C.关税D.个人所得税第2章增值税1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（C）。A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.根据增值税条例规定，企业下列（CD）行为视

3、同销售货物，计征增值税。A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4.我国增值税的征收范围包（ABC）。A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物5.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。A.当月同类货物的最高销售价格B.当月同类货物的平均销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格6.按照增值税的类型划分，增值税可分为（ABD）。

4、A.生产型B.消费型C.积累型D.收入型7.增值税按期纳税的，下列期限（AC）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A.l日B.7日C.15日D.45日8.下列项目不得抵扣进项税额（ABCD）。A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的迸项税额C.用于非应税项目的购进劳务D.外购固定资产支付运费所含的税额9.迸口货物应纳增值税的计算公式为（BC）。A.组成计税价格=到岸价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格+消费税10.增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（BC）。A.随同运费

5、支付的装卸费B.运费发票上注明的建设基金C.运费发票上注明的运费D.随同运费支付的保险费第3章消费税1.下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。A.返还利润B.包装C.优质费D.手续费2.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（B）。A.当期购进数量B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量3.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（D）。A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税4.下列消费品（BCD）征收消费税。A.陶瓷B.鞭炮C.黄酒D.柴油5.纳税人将资产的应税消费品用于下列（ABCD）项目，应

6、视同对外销售。A.职工福利B.馈赠C.在建工程D.管理部门6.消费税采取从量定额计税的税目是（A）。A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒7.消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有（BC）。A.将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构B.将自产的应税消费品用于非应税项目C.委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品8.消费税具有（ABD）特点。A.课税环节的单一性B.税负的转嫁性C.减免税的多样性D.征税范围的选择性9.我国消费税分别采用（BCD）的计征方法。A.从价定额B.从量定额C.复合计税D.从价定率10.我国消费税的税率包括（BC）的形式

7、。A.全额累进税率B.定额税率C.比例税率D.幅度比例税率第4章营业税1.营业税的特点是（ACD）。A.按行业大类设计税目B.实行价外计税C.以非商品销售额征税为主D.计算简便，征收成本低2.营业税转让无形资产是指转让（ABCD）。A.非专利技术B.著作权C.土地使用权D.商标权3.适用5%税率的税目有（ABC）。A.服务业B.金融保险业C.销售不动产D.交通运输业4.个人转让著作权，（A）营业税。A.免B.减半征C.征D.减20%5.下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有（ABC）。A.个人转让专利权的受让人B