中国税制课后(江财版)习题答案.ppt

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1、中国税制课后答案仅供参考（欢迎指正）制作者：徐飞龙增值税课后习题答案1（1）向甲商场销售电视机应交税费-增值税（销项）=500x2850x0.17=242250向乙商场销售电视机应交税费-增值税（销项）=200x3000x0.17=102000(2)采取依旧换新，扣除部分不得抵扣增值税应交税费-增值税（销项）=（31100+4000)/(1+17%)x17%=5100(3)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除应交税费-增值税（销项）=4000x20x17%=13600(4)采取以物易物的方式销售，

2、双方都做购销处理应交税费-增值税（销项）=3000x20x17%=10200(5)应交税费-增值税（销项）=(300-5)x3000x17%=150450(6)本月应缴纳增值税=242250+102000+5100+13600+10200+150450-400000=1236003、（1）支付给代理人的劳务费和支付到港后的运费都不计入关税组成计税价格中组成计税价=500+2=502应缴纳关税=502x20%=100.4进口环节应缴纳增值税的组成计税价=502+100.4=602.4进口环节应缴纳的增值税=602.4x17%=102

3、.41(2)支付到港后的运费应缴纳增值税=1x7%=0.07从国内购进原材料应缴纳的增值税=400x17%=68外购动力应缴纳的增值税，其中用于企业基建工程的属于非应税项目应缴纳的增值税（进项）=100x(1-20%)x17%=13.6以进口的原材料委托加工缴纳的增值税=5.1购进办公品应缴纳的增值税=0.34购入的材料被盗，属于非正常损失，不计入成本应予以抵扣的增值税=30x17%=5.1国内环节的进项税额=0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=82.01(3)由于上月产品被退回销售额10万，应冲减的增值税=10x

4、17%=1.7内销一批货物，销售折扣不可以抵扣销项应交增值税（销项）=300x17%=51国内环节的销项税额=51-1.7=49.3(4)不予免抵退税额=500x(17%-13%）=20(5)12月应缴纳的增值税=49.3-(82.01+102.41)+20=-115.12(6)12月份免抵退税额=500x13%=65(7)12月应退税额因为65<115.12所以当期应退税额=65万元第五章：消费税课后答案1、汽车轮胎的消费税率3%销售农用拖拉机轮胎免征消费税应交消费税=23.4/(1+17%)x3%+39.78/(1+17%)x

5、3%=1.62万元2、果酒属于其他酒类，税率为10%除黄酒、啤酒外，其他酒类的押金一定按税征收，押金含税117/(1+17%)x10%+5.85/(1+17%)x10%=10.483、(1)运费、装卸费属于价外费，计入应税消费品中应缴纳的消费税=(1200+2+0.34)/(1+17%)x15%=154.15(2)收取的税金属于增值税，不计入消费税应缴纳的消费税=[585/(1+17%)+18](1-15%)x15%=91.41第六章：营业税1（1）取得贷款业务交营业税应交营业税=600x5%=3支付单位、个人的存款利息与营业税无

6、关，无需缴纳营业税（2）取得债券收入应缴纳营业税应交营业税=（1100-900）x5%=10（3）取得金融服务手续费收入缴纳营业税应交营业税=15x5%=0.75（4）吸收居民存款不缴纳营业税2（1）(4500-1600-400-300-600）x36x5%=2880（2）(6800x30-144000)x5%=300012月应缴纳的营业税=2880+3000=58803（1）餐饮收入应交营业税=150x5%=7.5（2）住宿收入应交营业税=86x5%=4.3（3）9x5%=0.45（4）（17+6+23+71）x20%=23.4

7、本月应交营业税=7.5+4.3+0.45+23.4=35.65第七章：城市维护建设税【注】城市的税率7%，建制镇5%，所处其他区域1%教育税附加计征比例3%【减免规定】1、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征教育费附加2、“三税”在免征或减征时，也同时免征或减征附加费3、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的附加费4、对于因减免增值税、消费税、营业税而发生的退库的，可同时退还已征收的教育费附加1、向海关缴纳进口环节的增值税免征被罚滞纳金不得抵扣免抵增值税不退还城建税和教育费附加本期应缴纳城建税=（22+50）x5%+8x

8、5%=4应缴纳的教育费附加=（22+50）x3%+8x3%=2.42、（40000+30000+10000+5000)x5%=4250(40000+30000+10000+5000)x5%=2550第十章：企业所得税1、税金，是指企业发生的除企业所