课后习题答案马海涛版

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1、练习题参考答案第1章导论一、术语解释1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。2课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。3税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。5税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功

2、能互补的税种体系。二、填空题1商品或劳务财产2比例税率定额税率3主体内容4直接税间接税5代扣税款缴纳税款6司法手段7纳税人课税对象8提高10单一比例税率幅度比例税率三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1×　正确的是：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。2×　正确的是：税法关系主体之间权利与义务是不对等的。3×　正确的是：负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人。4×　正确的是：我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税、关税和城市维护建设税。5×　正确的是：我国的税收

3、诉讼法规在《税收征管法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《全国人大常委会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》中做了具体规定。6×　正确的是：课税对象是税收制度的基本要素之一，它是一种税区别另一种税的主要标志。7×　正确的是：在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国际税收协定应处于优先地位，以不违反国际税收协定为准。8√9×　正确的是：税收法律关系客体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。10×　正确的是：计税依据是课税对象的计量单位和征收标准。四、选择题1．ACD2.AC　3．AB　　4．CD

4、　　5．ABD6．ABC　　7．AB　　8．BCD　　9．ABCD　　10．ACD五、问答题1答：税收制度是国家以法律的形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。税收制度可作广义和狭义之分。税收制度的建立是税收本质的具体体现，是为实现税收职能服务的。2答：税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。其特征具体表现为：(1)税与法的共存性：税收是随着国家的产生而产生的，法是与国家同时存在的，国家为了取得税收，必须凭借政治

5、权力，即以法律表现出来的强制力去参与对社会产品或国民收入的分配。(2)税法关系主体的单方固定性：税收主体的双方当事人中，一方始终是国家税务机关，另一方则是不同的各类纳税人。纳税人可以随时随事变更，而国家税务机关则是固定不变的。(3)税法关系主体之间权利和义务的不对等性：因为税法确定的征纳关系不是按照协商、等价、有偿等原则建立的，而是国家凭借政治权力，通过立法程序制定并强制执行的。(4)税法结构的综合性：税法是由一系列单行的税收法律规范构成的综合性法律。税法是实体法与程序法相结合的一种法律结构形式。第2章　增值税一、

6、术语解释1增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。2增值额是指一定时期内劳动者在商品生产过程中新创造的价值额，即全部商品价值额扣除由于生产耗费所转移进来的价值额之后的余额。3法定增值额指的是各国政府根据本国的国情和政策要求，在增值税制度中人为规定的增值额。4货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。5销项税额是指纳税人根据实现的计税销售额和税法规定的适用税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。二、填空题117%2增值税专用发票3加工修理修配4增值额5806

7、2000~5000元1500~3000元7销售货物的价格8，13%9货物发出的当天10报关地三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1×正确的是：小规模纳税人的征收率是3%。2×正确的是：纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。3√4×正确的是：增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的销售额计征增值税。5×正确的是：用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应作进项税额转出。6√7×正确的是：13%8×正确的是：

8、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。9×正确的是：固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由机构所在地主管税务