课后习题马海涛版

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1、练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度　　2课税对象3税法　　　　4起征点5税制体系二、填空题1以课税对象划分税种分为、收益额、、资源和人身等五大类。2税率的三种主要形式包括、累进税率和。3税收法律关系包括、客体和三个要素。4按照税负能否转嫁，税收可分为和。5扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有并向国库义务的单位和个人。6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和。7减免税规定是对特定的和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8累进税率是随征税对象数额增大而的税率。9纳税人是指税

2、法规定的直接负有纳税义务的和。10比例税率在具体运用上又分为、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（）2税法关系主体之间权利与义务是对等的。（）3纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（）5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。（）6课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）7在处理国际税收协定与国内税法

3、不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（）8我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（）9税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（）10计税依据是税目的计量单位和征收标准。（）四、选择题1税收法律关系客体包括以下几类()。A货币　　B纳税主体C实物　　D行为2累进税率又可分为以下几种形式()。A全额累进税率　　B比例税率C超率累进税率　　D定额税率3纳税期限是税收的()在时间上的体现。A固定性　　B强制性C返还性　

4、　D无偿性4税目设计方法有()。A从价法　　B从量法C概括法　　D列举法5下列税种中以资源为课税对象的是()。A资源税　　B土地增值税C营业税　　D土地使用税6影响税制设计的主要因素是()。A社会经济发展水平　　B税收管理水平C国家政策取向　　　D纳税人的要求7所得税制的特点是()。A税负不易转嫁　　B税负具有弹性C征收及时便利　　D税源分散8税收按管理和受益权限划分为()。A直接税　　　　　　　B中央税C中央、地方共享税　　D地方税9构成犯罪的税收违法行为包括()。A偷税罪　　

5、　B虚开增值税专用发票罪C抗税罪　　　D骗取国家出口退税罪10我国现行的税收实体法包括()税种。A印花税　　　B税收征管法C关税　　　　D个人所得税五、问答题1如何理解税收制度的含义？其意义是什么？2如何理解税法的特征？第2章　增值税第一部分　练习题一、术语解释1增值税　　　2增值额3法定增值额　　　4货物5销项税额二、填空题1增值税的基本税率为。2我国增值税实行凭扣税的办法。3凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。4增值税是以商品价值中的为课税对象的一种税。

6、5增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的，为小规模纳税人。6我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额；销售应税劳务的，为月销售额。7我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。8购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为。9我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为。10进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向海关申报缴纳。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1小规模纳税人的征收率是6%。()2纳税人将购买的货物用于非应税项目，视

7、同销售征收增值税。()3锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。()4增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。()5用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。()6增值税是价外税，消费税是价内税。()7居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。()8纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。()9固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。()10增值税出口退税“免、抵、退”计算

8、方法，适用于外贸企业。()四、选择题1增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。A货物发出的当天B收到销货款的当天C发出货物并办妥托收手续的当天D签订合同的当天2根据增值税条例