高校内部审计人员专业胜任能力探讨_王超辉.pdf

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1、2013年06月第3期高校内部审计人员专业胜任能力探讨5高校内部审计人员专业胜任能力探讨王超辉(广州番禺职业技术学院计划财务处，广东广州511483)［摘要］随着经济环境的改变，内部审计的定义不断拓展，职能不断增加，职责越来越重大，内部审计人员职业有了新的挑战。高校内部审计人员专业胜任必备素质和能力包括政治素质、智力水平、基本技能及工作方法和手段。内部审计人员政治素质主要表现在良好的政策水平和高度的责任心，智力水平具体表现在专业知识、认知能力、观察能力

2、、思维能力和判断能力等方面，内部审计人员必须熟练掌握开展工作的基本技能，采用先进的审计方法和手段。［关键词］高校;内部审计;胜任能力［中图分类号］F239.45文献标识码:A文章编号:1008－4940(2013)03－0005－04按照国家的相关规定，高校应设置内部审计机新的定义:一个部门、分支、咨询小组或者其他从业构，配备必要的内部审计人员。我国大多数高校内部人员提供的独立、客观保证和咨询服务，其目的是改［1］审计机构人员配备没有达到规定的人数比例

3、，有的高善组织的运营并增加组织的价值。从该定义可以发校没有设置独立的内部审计机构，没有专职的审计人现，内部审计的目的和任务是评价和改善组织的内部员，有的内部审计人员是从超编岗位调配过来的，没管理、提高管理效率、预防风险的发生，实现资产的有相应的专业知识。很多高校还没有执行内部审计从保值和增值。业人员的准入资格制度，内部审计人员没有受过正(二)职业的挑战规、系统的专业教育和业务培训，专业胜任能力欠随着内部审计职能的变化，高校内部审计人员职缺。内部审计人员的专业胜任能力是决定高校内部审业有了新的挑战，内部审计的职责越来越重大。高校计工作效益的

4、关键因素。内部审计人员在三个方面面临挑战。第一个方面是人一、高校内部审计职能的变化和职业的挑战才要求的挑战，内部审计人员既要是专才又要是通(一)职能的变化才。随着高校经济业务的不断扩大，内部审计的工作随着经济和政治环境的改变，内部审计职能在不已不仅仅是传统的“查错防弊”，内部审计增加了评断增加，定义也不断拓展。当今内部审计有了三个方价与咨询的职能，内部审计人员要成为领导好的参谋面的新变化，第一个变化是，内部审计的服务职能由和助手。内部审计的范围和对象是高校所有经济业确认服务转变为确认与咨询服务并举;第二个变化务，所以审计人员不仅要具备审计

5、和财务知识，还要是，明确了内部审计的目的是为组织资产的保值和增具备工程、法律等方面的知识，除此之外，还应精通值;第三个变化是，内部审计重点转向风险管理和内学校管理方面的知识。部控制。国际内部审计师协会对内部审计作业进行了第二个方面是人际交往和协调能力的挑战。新定*收稿日期:2013－05－17*基金项目:广州市属高校2011年科研项目“广州市属高校内部审计工作调查研究”，批准文号10B027。作者简介:王超辉(1974－)，男，湖南邵东人，硕士。研究方向:财务管理、内部审计。6福建商业高等专科学校学报2013年06月第3期义对于内部审计的

6、定位是为组织资产的保值和增值服《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则。内务，但同时内部审计的监督职能也不能减弱。高校内部审计人员职业道德规范共11条，包括守法;维护部审计有自己的特点，审计人员和被审计人员都在同国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉;独立、客一单位，算是同事关系，所以内部审计人员要善于处观、正直和勤勉;廉洁;职业谨慎和职业判断;必需理人际关系，建立良好的沟通联系，提高自身的组织的专业胜任能力;诚信;保密;客观;人际交往技协调能力，做到既不轻易得罪人，又能够较顺利开展能;后继教育。十个具体准则内容涵盖审计计划、审工作。计通

7、知书、审计证据、审计工作底稿、内部控制审第三个方面是风险意识的挑战。现阶段内部审计计、舞弊的预防、检查与报告、审计报告、后续审已逐渐转变为风险导向型内部审计，在风险导向阶计、内部审计督导、内部审计与外部审计的协调。段，对内部审计人员提出了更高的要求，内部审计人(二)内部审计人员专业胜任能力结构员必须知识更全面、技能更先进、方法更科学、工作根据DavidMcCeland的专业胜任能力模型理论，更主动，只有这样才能及时发现问题，准确分析并确人的专业胜任能力包括显性胜任能力和隐性胜任能认风险。内部审计人员还有来自审计结论准确性的风力，显性胜任能

8、力包括基本行为表现、所具有的知识险，必须保证审计结论准确无误。和显现的能力，隐性胜任能力包括隐性的能力和职业二、内部审计专业胜任能力素养。职业素养又包括主动服务的意识和良好的工作(一)专业胜任